郭老師，我想問下22年虛增了27萬的管理費用，借管理費用，貸應付賬款暫估款，23年5月所得稅匯算清繳結束這些費用發票也沒有的，就調增了，現在要把這個應付賬款暫估款27萬沖平的話，貸方計入的是未分配利潤，我想知道下，是不是計入到營業外收入也是可以的

順心的小海豚 追問

2024-01-08 16:32

老師，因為22年底利潤太高了，所以前任會計暫估了很多費用，讓老板去找對應的發票，但是老板沒有找回來太多，截至23年5月匯算清繳結束后還有27萬的沒有發票，這部分虛假暫估的費用就調增了，因為是假的所以也就不用支付了

謝謝老師 解答

2024-01-08 16:35

同學您好，如果這部分費用都是虛假的，還是調以前年度損益吧，不要入營業外

順心的小海豚 追問

2024-01-08 16:41

好的老師，我其實就說入到利潤分配未分配利潤的，但是我今年公司正好虧損，產生了所得稅退稅，有人說退稅會查帳，我就想的不退了，把這筆調到營業外收入是不是也可以，這樣今年5月的時候也就不用退所得稅了

謝謝老師 解答

2024-01-08 16:45

同學您好，調到營業外收入，會增加稅負，上一年度納稅調增，本年度賬面調未分配利潤，也沒啥問題呀，稅務也沒風險吧

順心的小海豚 追問

2024-01-08 16:48

老師，我們這個月老板也著急的想變更股東，如果我還是把應付賬款暫估款這個余額轉入未分配利潤的話，未分配利潤30萬太大了的話，個稅交的就挺多的，我這部分應付賬款要是入到營業外收入的話，未分配利潤就3萬

順心的小海豚 追問

2024-01-08 16:50

我其實主要想知道，我要是進到營業外收入的話有沒有風險，還是說我可以根據公司情況權衡利弊，如果可以變更股東的時候少交稅，企業所得稅也可以不退稅相應降低查賬風險的話，我覺得好像還挺好的，就是經驗不足，不知道調整到營業外收入會不會風險大，到時候產生麻煩

謝謝老師 解答

2024-01-08 16:53

同學您好，稅務局查賬的話，也會看業務的實質，您這筆業務是沒有實質的，都是虛贈的，所以會有一定的風險，

順心的小海豚 追問

2024-01-08 16:53

畢竟之前會計做的那個是假暫估，最正確的肯定是進入到未分配利潤，我就是現在不知道輕重，因為我覺得既然調增了，是不是這個進到營業外收入也是沒有太大風險的

順心的小海豚 追問

2024-01-08 16:55

好的，謝謝老師，我覺得老師很專業，解釋的也很清楚，我再問下，企業所得稅前兩個季度預繳了，后兩個季度虧損嚴重，年底產生退稅，匯算清繳退稅的時候是不是就會查賬

謝謝老師 解答

2024-01-08 17:02

同學您好，這個也不一定的，因為稅務局的選擇也有不確定性