請熟悉高新技術企業和高企政策的老師回答 我們是高新技術企業，在所得稅申報中享受了高新技術企業的研發費用加計扣除，但是現在稅局對我們的數據有以下疑問： 未對“如果納稅人當年度“技術、研發類發票開具金額”除以“全部發票開具金額”占比超過80%，且企業員工工資薪金大部分歸集與研發費用”的疑點進行核查，該疑點意味看納稅人存在大量對外提供技術服務、研發服務(該種情況下的人工費用應該計入成本費用)，卻將大部分的人工費用歸集入對內的研究開發費用的情況。如果企業存在大量人員同時從事對外提供服務和對內開展研發活動的情況，需要核實是否將相關技術人員的工資準確分配入研發費用的人員人工費和日常經營相關的工資薪金。

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2024-01-02 10:48

可是老師高新技術企業要求高新企業收入占比超過60%，現在稅局又說我們提供技術服務的人員工時對應的人工成本不應該進入研發費用？這個快我不是很理解

樸老師 解答

2024-01-02 10:51

你這個應該計入成本里面
不是你們的員工

微信用戶 追問

2024-01-02 10:52

是我們的員工，只是應該計入研發費用的人工成本，我這個還不是特別明白。
如果是對外提供技術服務，比如提供我們往年已經研發出來的軟件系統進行運維，那這種工作就不屬于研發嗎？

微信用戶 追問

2024-01-02 10:55

那這樣就會導致我們高新企業收入占比很高，但是研發人員的費用占比又比較少

樸老師 解答

2024-01-02 11:01

同學你好
對的
比如說你們對外提供研發服務那你這個研發發生的人工費就是你的成本呀

微信用戶 追問

2024-01-02 11:03

是我的成本，那我進研發費用的人員費用不行嗎？

樸老師 解答

2024-01-02 11:06

同學你好
對的
是這樣的

微信用戶 追問

2024-01-02 11:27

但是現在稅務管理員就是質疑我們技術服務收入高，且企業員工工資薪金大部分歸集與研發費用。這個我們要怎么跟管理員說明白？

樸老師 解答

2024-01-02 11:33

是實際業務吧
不是虛假的吧
給他們協議交易記錄