（1）計算業務（1）的銷項稅額。 （2）計算業務（2）的銷項稅額。 （3）計算業務（3）的銷項稅額。 （4）計算業務（4）的銷項稅額。 （5）計算業務（5）應繳納的增值稅。 （6）計算業務（6）進口輕型商用客車應繳納的增值稅。 （8）計算業務（8）購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。 （9）計算該公司7 月應向主管稅務機關繳納的增值稅。 （10）計算該公司7 月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。

（1）計算業務（1）的銷項稅額。 （2）計算業務（2）的銷項稅額。 （3）計算業務（3）的銷項稅額。 （4）計算業務（4）的銷項稅額。 （5）計算業務（5）應繳納的增值稅。 （6）計算業務（6）進口輕型商用客車應繳納的增值稅。 （8）計算業務（8）購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。 （9）計算該公司7 月應向主管稅務機關繳納的增值稅。 （10）計算該公司7 月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。

答： (1)國內運送旅客的銷項稅額=176÷(1+9%)×9%=14.78萬元。 運送旅客至境外的銷項稅額=52.8÷(1+9%)×9%=4.24萬元。 業務(1)的銷項稅額=14.78+4.24=19.02萬元。 (2)運送貨物的銷項稅額=260×9%=23.4萬元。 裝卸的銷項稅額=18÷(1+9%)×9%=1.65萬元。 業務(2)的銷項稅額=23.4+1.65=25.05萬元。 (3)倉儲服務的銷項稅額=70×6%=4.2萬元。 裝卸服務的銷項稅額=6÷(1+6%)×6%=0.34萬元。 業務(3)的銷項稅額=4.2+0.34=4.54萬元。 (4)修理修配車輛的銷項稅額=31.32÷(1+13%)×13%=3.57萬元。 業務(4)的銷項稅額為3.57萬元。 (5)銷售使用過的未抵扣進項稅額的貨運汽車應繳納的增值稅=24.72÷(1+13%)×13%=2.88萬元。 業務(5)應繳納的增值稅為2.88萬元。 (6)進口輕型商用客車的關稅=57×20%=11.4萬元，進口增值稅=(57+6+11.4)/(1-5%)×13%=10.36萬元。 業務(6)進口輕型商用客車應繳納的增值稅為10.36萬元。 (8)購進汽油可抵扣的進項稅額=1.3×90%=1.17萬元，購進礦泉水可抵扣的進項稅額=0.26×30%=0.078萬元。 業務(8)購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額為1.17+0.078=1.248萬元。 (9)該公司7月應向主管稅務機關繳納的增值稅=(19.02+25.05+4.54+3.57+2.88+10.36)-[1.3×10%×90%+0.36×90%+(1.3+0.26)]=47.8-2.99=44.81萬元。 (10)該公司7月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計金額為：44.81×(7%+3%+2%)=4.48萬元。

老師進項稅額轉出是不要補繳增值稅 城建稅 教育附加 地方教育附加

答： 不一定都需要補繳。進項稅額轉出一般是指企業在完成了應稅銷售行為后，可以把自身所得稅稅款中的進項稅額轉到下一期銷售稅率銷售應納稅額中，以減少本期納稅負擔。大體上，進項稅額轉出免交增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但也可以在符合條件的情況下補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。例如，企業把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來12個月的銷售稅率銷售應納稅額中，即可免交期間的增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費，但如果企業進行了過度轉出或把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到超過12個月的未來銷售應納稅額中，就要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。所以，企業在把自身所得稅稅款的進項稅額轉出到未來銷售應納稅額中時，需要根據稅法規定，根據自身實際情況確定是否要補繳增值稅、城建稅、教育附加費和地方教育附加費。此外，企業在完成了進項稅額轉出后也可以把轉出的進項稅額進行退稅，以獲取稅收優惠。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

請教下老師，一般納稅人銷項稅額小于進項稅額，不用上繳增值稅，那城建稅，教育稅等附加要不要上繳

答： 是的，增值稅不交納，那么附加稅也是不交納的。