請問，去年取得的發票，今年稅局認定是異常發票，讓轉出進項并補交增值稅和所得稅。請問完整分錄應該怎么做？麻煩詳細說說

不見不散 追問

2023-10-07 10:49

做了，產品也去年銷出去了。

郭老師 解答

2023-10-07 10:50

借以前年度損益調整，
貸應交費非應交增值稅進項轉出。

郭老師 解答

2023-10-07 10:50

借應交稅費、應交增值稅進項轉出，但應交稅費查補稅款，借應交稅費查不稅款在銀行拖款，借以前年度損益調整待應交稅費、城建稅、地方教育教育附加，借應交稅費貸銀行房款。

不見不散 追問

2023-10-07 10:58

所得稅怎么處理?具體分錄是？

郭老師 解答

2023-10-07 11:00

借以前年度損益調整
貸應交稅費企業所得稅，
借應交稅費企業所得稅，貸銀行存款。

不見不散 追問

2023-10-07 11:20

企業所得稅這個處理看不懂。企業所得稅按什么計提 ，怎么計提出來的麻煩老師說說。因為發要異常，那之前結轉到未分配利潤的成本，以及現在這個轉出到成本的進項稅都怎么處理？

郭老師 解答

2023-10-07 11:22

你去年的利潤是多少？利潤100萬以內的，用你的發票的不含稅金2.5%。

不見不散 追問

2023-10-07 11:29

進項也不認可，那提取所得稅不是應該價稅合計提嗎？利潤100萬元以里。
那之前已結轉到未分配利潤的成本需要調整嗎？具體分錄怎么做？

郭老師 解答

2023-10-07 11:33

好，你抵扣企業所得稅的金額是多少？進項抵扣了嗎？

郭老師 解答

2023-10-07 11:33

我沒有抵扣，你為什么要交所得稅？

不見不散 追問

2023-10-07 11:35

對對，那老師，我就增值稅按您說的分錄，企業所得稅只按不含稅價計提，交稅就行。之前已結轉的成本什么的都不用做更正分錄，對吧？

郭老師 解答

2023-10-07 11:36

是的，是的，是這么做的。