預交增值稅和所得稅的確認，以及增值稅，所得稅的收入的確認時間，目前具體執行的相關文件有嗎

小魚兒 追問

2022-05-23 10:41

不是，和異地項目沒關系

小魚兒 追問

2022-05-23 10:42

我們是房地產開發公司，不是建筑企業

meizi老師 解答

2022-05-23 10:49

 你好 ；       
根據國稅發〔2009〕31號第六條規定：“企業通過正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入的實現”。該條規定的正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》，應是指格式化的合同，本例收到款時只有非正式的合作協議。




第二，國稅發〔2009〕31號第九條規定企業銷售未完工開發產品取得的收入的前提應該有具有未完工產品，本例中尚未開工，尚未構成銷售未完工開發產品的計稅條件。
 從房地產開發項目的全周期來看，土地增值稅存在先預繳、后清算的步驟。按照土地增值稅暫行條例實施細則第十六條規定，納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區、直轄市稅務局根據當地情況制定。