這個題里邊在2022年末沒發出商品，對方更沒有收到貨物，也就是說2022年末都沒確認收入，會計和稅法中都沒確認收入，在2022年末這個時點，稅會有差嗎

yfllfy 追問

2023-08-04 11:48

不明白。2022年都不確認收入，怎么就交稅了

小鎖老師 解答

2023-08-04 11:49

睡快差異的意思是在未來期間有足夠的納稅

yfllfy 追問

2023-08-04 11:52

不明白。計稅基礎不是用來計算應納稅所得額的嗎，當期都不確認收入，交啥稅啊

yfllfy 追問

2023-08-04 12:06

你看，比如2023年發出商品，如果是發出商品確認收入，合同負債變成0，2022年合同負債計稅基礎等于500。如果2023年收到商品，確認收入，合同負債也等于0，2022年合同負債計稅基礎也是500。沒差啊

小鎖老師 解答

2023-08-04 13:20

這樣的，就是說，如果會計是計入合同負債了，但是稅法，這個是需要視同為當期的

yfllfy 追問

2023-08-04 13:25

2022年收的這個錢，得交所得稅嗎

小鎖老師 解答

2023-08-04 13:27

你看啊，這個未來期間，你一步一步結轉到收入，是不是需要繳納所得稅？

yfllfy 追問

2023-08-04 13:29

那是未來確認收入，當期也交稅？

小鎖老師 解答

2023-08-04 13:31

不是，未來期間繳納的，這樣就形成差異了，所以要確認遞延