去年多暫估一筆管理費用2萬，賬上已經做以前年度損益調整，并在一季度交了企業所得稅。但去年第四季度報表和年報都是按之前賬上做的，需要更改報表嗎？匯算清繳需要調增嗎？（小企業會計準則）

編號89757 追問

2023-05-15 13:50

第四季度和上年度的財務報表需要調整嗎？

宋生老師 解答

2023-05-15 13:53

你好年度的財務報表要根據這個匯算清繳后調整的來填。

編號89757 追問

2023-05-15 14:07

不是很明白，您的意思是第四季度財務報表不用改了，只改年度財務報表？那這筆匯算清繳做調增嗎？還是在期間費用中直接扣掉這筆費用？

宋生老師 解答

2023-05-15 14:08

你好，是的，四季度的財務報表不用改，只用改年度的。
匯算清繳要調增

編號89757 追問

2023-05-15 14:15

匯算清繳做納稅調增，在匯算清繳主表上，管理費用不變動，按第四數據填報。年報表調減管理費用，是這個意思吧？

宋生老師 解答

2023-05-15 14:15

你好，匯算清繳會有期間費用表，也有調整表格

編號89757 追問

2023-05-15 14:19

我了解有兩個表格，不是很懂匯算清繳期間費用和財務年報的期間費用的鉤稽關系。我的意思是想問調整表格調增了，匯算清繳期間費用表還要調嗎？

宋生老師 解答

2023-05-15 14:20

你好，其實期間費用那個是填賬上的數據啊。或者你不清楚的話，你直接截圖來看哪一行哪一列。

編號89757 追問

2023-05-15 14:28

我的意思是可不可以理解為期間費用表-管理費用填去年的數據，年報-管理費用填更新的數據？
期間費用是填賬的賬上的數據了（去年的），這不是多暫估了2萬管理費用了么，匯算清繳要把這部分調整成增加額。那現在要調整財務年報，那年報上的管理費用是不是要減去這2萬？那減了這兩萬，是不是跟匯算清繳期間費用表不一致了？

宋生老師 解答

2023-05-15 14:29

你好，年度財務報表上不用減