某企業會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預繳企業所得稅25萬元。該企業2023年度其他有關情況如下： （1）通過政府機構進行公益性捐贈發生的公益性捐贈支出18萬元。 （2）開發新技術的研究開發費用20萬元（已計入管理費用）。（假設發生期間均在優惠期內） （3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用扣除。 （4）直接向某足球隊進行贊助15萬元，已列入當期費用扣除。 （5）支付經營過程中發生的訴訟費2.3萬元，已列入當期費用扣除。（6）支付企業所屬車隊因違反交通法規的罰款0.8萬元，已列入當期費用扣除。在計算該企業2023年度企業所得稅應納稅所得額時，研究開發費用應納稅調減的金額是（）

呆萌的雪碧 追問

2023-05-11 17:00

怎么算出來的？？

bamboo老師 解答

2023-05-11 17:01

（2）開發新技術的研究開發費用20萬元（已計入管理費用）。（假設發生期間均在優惠期內） 

加計扣除100%啊 所以就是20

呆萌的雪碧 追問

2023-05-11 17:02

不是按75%嗎？

bamboo老師 解答

2023-05-11 17:03

現在是按照100%加計扣除
您答案是按照75%的？

呆萌的雪碧 追問

2023-05-11 17:04

某企業會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預繳企業所得稅25萬元。該企業2023年度其他有關情況如下： （1）通過政府機構進行公益性捐贈發生的公益性捐贈支出18萬元。 （2）開發新技術的研究開發費用20萬元（已計入管理費用）。（假設發生期間均在優惠期內） （3）支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用扣除。 （4）直接向某足球隊進行贊助15萬元，已列入當期費用扣除。 （5）支付經營過程中發生的訴訟費2.3萬元，已列入當期費用扣除。 （6）支付企業所屬車隊因違反交通法規的罰款0.8萬元，已列入當期費用扣除。 該企業當年應補繳的企業所得稅為（）萬元。

這個怎么算

呆萌的雪碧 追問

2023-05-11 17:09

？？？？？？？？？怎么算啊啊啊

bamboo老師 解答

2023-05-11 17:09

應納稅所得額100+(18-100*0.12)-20+20+15+0.8=121.8
應納企業所得稅121.8*0.25=30.45
已累計預繳企業所得稅25 
該企業當年應補繳的企業所得稅為（）萬元

30.45-25=5.45

呆萌的雪碧 追問

2023-05-11 17:11

該企業當年應補繳的企業所得稅為（）萬元。           選項沒有5.45，是不是選A
?A4.85
?B31.7
?C1.7
?D7.28

bamboo老師 解答

2023-05-11 17:29

捐贈支出納稅調增金額變為3.6
那就是A

呆萌的雪碧 追問

2023-05-12 10:50

為什么是3.6

bamboo老師 解答

2023-05-12 11:10

100+ 20=120
120*12%=14.4
18-14.4=3.6
在建工程的20增加到利潤總額了