老師，我們外貿企業首次出口退稅的進項被用于之前所屬期的內銷認證抵扣了，這種怎么轉出繼續用于出口退稅

羣姐 追問

2026-04-13 17:40

我不可以做進項稅額轉出，然后將用途申請用于出口退稅嗎？

家權老師 解答

2026-04-13 17:42

如果已經完成了所屬期的增值稅申報，且稅款已入庫（這是多數企業的實際情況），流程會復雜一些，需要“先轉出，后退稅”：
步驟 1：賬務與申報表調整（轉出）
賬務處理：在發現錯誤的當期，做會計分錄：借記相關成本科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”。
申報表填寫：在當期《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》的第14欄（進項稅額轉出—免稅項目用）或第15欄（集體福利、個人消費等）填報轉出金額（具體欄次建議咨詢宜賓主管稅務機關確認）。核心是讓這部分進項稅從抵扣池子里剔除。
步驟 2：申請《核實函》（解鎖發票）
這是最關鍵的一步，因為金稅系統里這張發票已經標記為“已抵扣”，你需要向稅務局申請解鎖：
提交申請：向主管稅務機關（出口退稅科）申請開具 《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況核實函》（或類似名稱的文書）。需提交情況說明、轉出申報表、出口合同/報關單等證明該票貨物確實轉為出口。


系統解鎖：稅務局審核通過并開具核實函后，系統會將這張發票的狀態重置為“未抵扣”，此時你才能進行下一步。


步驟 3：重新勾選并退稅


登錄發票平臺，此時該發票已恢復可用狀態，你將其勾選為 “退稅” 用途。


在出口退稅申報系統中錄入該發票信息，完成退稅申報。


三、 宜賓本地操作建議

羣姐 追問

2026-04-13 17:45

進貨憑證信息回退這我錄入發票號信息，但是提示“當前憑證無電子信息”是什么問題？我提交的所屬期應該選認證抵扣的所屬期還是直接2026年4月？

家權老師 解答

2026-04-13 17:47

應該是勾選認證所屬期的

羣姐 追問

2026-04-13 17:50

那這個提示“當前憑證無電子信息”這個情況怎么解決呢？