某企業為居民企業，2021年發生經營業務如下： (1)取得產品銷售收入5000萬元； (2)發生產品銷售成本3500萬元； (3)發生銷售費用900萬元(其中廣告費780萬元)，管理費用380萬元(其中業務招待費30萬元，新技術開發費用40萬元)；財務費用100萬元； (4)稅金及附加60萬元； (5)營業外收入80萬元，營業外支出40萬元(含通過公益性社會組織向山區捐款35萬元，支付稅收滯納金5萬元)； (6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費32萬元、發生職工教育經費18萬元。 請使用直接計算法計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅。

2.京洞公司為居民企業，2022年發生經營業務如下:(1)取得產品銷售收入5000萬元;(2)發生產品銷售成本3 500萬元;(3)發生銷售費用900萬元(其中廣告費780萬元)，管理費用380萬元(其中業務招待費2元、新技術開發費用40萬元)，財務費用100萬元;(4)稅金及附加60萬元;(5)營業外收入80萬元，營業外支出40萬元(含通過公益性社會組織向山區捐款35萬元，付稅收滯納金5萬元);(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費5萬元，發生職工福利32萬元，發生職工教育經費18萬元。要求:計算該企業2022年度實際應繳納的企業所得稅。

答： 你好，同學，正在解答請稍等

一、宏大機械制造企業為居民企業，2020年發生經管業務如下： (1)取得產品銷售收入3000萬元。 (2).發生產品銷售成本1500萬元。 (3)發生銷售費用650萬元（其中廣告費550萬元），管理費用450萬元（其中業務招待費22萬元，新技術開發費用38萬元)，財務費用55萬元。 (4)銷售稅金150萬元（含增值稅110萬元）。 (5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款 45萬元，支付稅收滯納金2萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費4萬元，發生職工福利費30萬元，發生職工教育經費15萬元。請計算該企業2022年年度應繳納的企業所得稅

答： 會計利潤總額的的計算是 3000-1500-650-450-55-40+70-50=325

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司系高新技術企業，2021年度利潤表中的營業收入為6700萬元，營業外支出350萬元，利潤總額為150萬元。與企業所得稅核算有關的情況如下：（1）管理費用中業務招待費65萬元，銷售費用中有600萬元為廣告費。（2）營業外支出中有支付乙公司的違約金10萬元，有支付行政罰款5萬元，有通過當地紅十字會對災區的捐贈款20萬元。（3）已在成本費用中列支的工資薪金650萬元，工會經費15萬元，職工教育經費62萬元，職工福利費90萬元。（4）當年發生研究開發費用合計100萬元。【要求】對甲公司2021年度的企業所得稅進行賬務處理

答： 首先，根據甲公司的具體情況，我們可以按照以下步驟進行企業所得稅的賬務處理： 計算應納稅所得額： 根據稅法規定，企業的應納稅所得額為利潤總額加上或減去特定調整項目后的余額。 應納稅所得額 = 利潤總額 %2B（業務招待費-600）* 0.6 %2B（廣告費-5000）* 0.15 %2B（違約金%2B行政罰款）* 0.1 %2B 捐贈款 * 0.12 %2B（工資薪金%2B工會經費%2B職工教育經費%2B職工福利費）* 0.1 %2B（研究開發費用-50%）* 0.15。 計算應納所得稅額： 應納所得稅額 = 應納稅所得額 * 所得稅稅率。 計算實際應納所得稅額： 實際應納所得稅額 = 應納所得稅額 - 遞延所得稅負債。 具體計算過程如下： 應納稅所得額 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 萬元。 應納所得稅額 = 234.4 * 25% = 58.6 萬元。 實際應納所得稅額 = 58.6 - 遞延所得稅負債（根據甲公司的具體情況確定是否需要計算此項）。 最后，甲公司需要根據計算結果進行賬務處理。具體分錄如下： 借：所得稅費用——當期所得稅費用（根據實際應納所得稅額確定） 貸：應交稅費——應交所得稅（根據實際應納所得稅額確定）。