某居民企業2021 年度經營業務如下： （1）取得產品銷售收人5000 萬元，發生產品銷售成本3800萬元。 (2)材料銷售收入 800 萬元，材料銷售成本 600萬元。 (3) 取得購買國債的利息收入 40 萬元。 (4）取得查找投咨其他居民;企業的權益性收益 60 萬元(己在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅）。 （5)發生銷售費用 500 萬元：管理數用 480 萬元(其中業務招待費25 萬元,新技術的研究開發費用 60萬元）;財務費用 90萬元。 （6)銷售稅金 160 萬元（含繳納的增值稅 120 萬元）。 (7)營業外收入 80 萬元，營業外支出 70 萬元(含通過公益性社會團體向山區捐款 50 萬元，支付稅收滯納金 10萬元）。 (8)計入成本、費用中的實發工資總額 200 萬元、撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費 31 萬元，發生職工教育經費7萬元。 要求：計算該企業2021年實際應繳納的企業所得稅。

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:08

會計利潤總額的的計算是
5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-40+80-70=400

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:09

國債利息免稅，納稅調減10

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:09

國債利息免稅，納稅調減40

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:09

其他權益工具投資免稅，納稅調減60

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:09

業務招待費扣除25*60%=15
5800*0.005=29納稅調增25-15=10

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:10

新技術研發支出加計扣除75%納稅調減60*75%=45

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:10

公益性捐贈扣除400*12%=48納稅調增50-48=2
稅收滯納金納稅調增10

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:11

工會經費扣除200*2%=4納稅調增5-4=1
福利費扣除200*14%=28納稅調增31-28=3
教育費附加200*2.5%=5納稅調增7-5=2

暖暖老師 解答

2023-06-28 11:12

應納稅所得額的計算
400-40-60+10-45+12+1+3+2=283
應交企業所得稅283*25%=70.75