補充習題1 A公司2020年購入原材料成本為500萬元,因部分生產線停工,當年未領 用任何原材料,2020年資產負債表日估計該原材料的可變現凈值為400萬 元。假定該原材料在2020年的期初余額為零,所得稅稅率為25%,2020年 12月31日稅前會計利潤為2000萬元。 A公司2021年當年未領用任何原材料,2021年資產負債表日估計該原材料 的可變現凈值為350萬元,2021年12月31日稅前會計利潤為300萬元。 【要求】根據上述資料,不考慮其他因素,計算2020年和2021年的以下各 值,并完成相應的會計處理: (1)存貨跌價準備(2)應交所得稅 (3)遞延所得稅 (4)所得稅費用

補充習題1A公司2020年購入原材料成本為500萬元,因部分生產線停工,當年未領用任何原材料,2020年資產負債表日估計該原材料的可變現凈值為400萬元。假定該原材料在2020年的期初余額為零,所得稅稅率為25%,2020年12月31日稅前會計利潤為2000萬元。A公司2021年當年未領用任何原材料,2021年資產負債表日估計該原材料的可變現凈值為350萬元,2021年12月31日稅前會計利潤為300萬元。【要求】根據上述資料,不考慮其他因素,計算2020年和2021年的以下各值,并完成相應的會計處理:(1)存貨跌價準備(2)應交所得稅(3)遞延所得稅 (4)所得稅費用

答： 同學您好，很高興為您服務。請稍等我看一下。

甲公司2019年、2020年和2021年，每年當期應交所得稅均為20 000元，甲公司適用稅率為25%；甲公司于2019年計提存貨跌價準備30000元，無其他會計和稅法差異。2020年轉回存貨跌價準備20000元，2021年轉回存貨跌價準備10000元，假定各年適用所得稅稅率保持不變。要求：計算甲公司2019年、2020年和2021年各年應確認的遞延所得稅資產和所得稅費用，并編制相關會計分錄。

答： 您好? 稍等? 計算過程中 2019年遞陽所得稅資產=30000*25%=7500? 所得稅費用=20000-7500=12500 2020年沖減遞延所得稅資產20000*25%=5000? 所得稅費用=20000%2B5000=25000 2021年沖減遞延所得稅資產10000*25%=2500? 所得稅費用=20000%2B2500=22500

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

公司計提存貨跌價準備時，計算應交所得稅時在會計利潤的基礎上調增跌價準備數再乘稅率算稅，為什么在考慮存貨賬面價值和計稅基礎方面要確認可抵扣暫時性差異從而確認遞延所得稅資產呢？這是不是矛盾，一個調增多交稅，一個說少交稅呢？

答： 同學你好 計提的存貨跌價準備應調增當年度的應納稅所得額,下一年,上年度發生的存貨跌價準備又沖回的,同時應調減應納稅所得額. 如果之前確認過存貨跌價準備.當存貨出售時,會計上之前確認的存貨跌價會沖減成本,導致會計利潤增加,即存貨跌價轉銷賬務處理.但是實際稅務利潤沒這么多(稅務利潤=售價-存貨余額,非存貨賬面價值),這部分存貨跌價準備需要做納稅調減. 按照國家的規定,各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得在稅前扣除,須遵循真實發生的據實扣除原則,因此在計算應交納所得稅時,是以利潤總額為基礎,并嚴格按照稅法的規定進行調整,先確定應稅所得,再乘以適用所得稅率求得. 根據《企業所得稅法實施條例》第五十六條規定:企業的各項資產,包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等,以歷史成本為計稅基礎.企業持有各項資產期間,資產增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外,不得調整該資產的計稅基礎.