甲公司2019年、2020年和2021年，每年當期應交所得稅均為20 000元，甲公司適用稅率為25%；甲公司于 2019年計提存貨跌價準備30000元，無其他會計和稅法差異。 2020年轉回存貨跌價準備20000元，2021年轉回存貨跌價準備 10000元，假定各年適用所得稅稅率保持不變。 要求：計算甲公司2019年、2020年和2021年各年應確認的遞延所得稅資產和所得稅費用，并編制相關會計分錄。

借：遞延所得稅資產-減值準備 200借：所得稅費用-遞延所得稅費用 -200 如何理解

答： 計提的減值準備不可以稅前扣除 所以確認為遞延所得稅資產 待以后實際發生的時候再扣除

如圖所示3小問正確答案借 遞延所得稅資產2.5 貸 所得稅費用 2.5題述：企業當期計提的存貨跌價準備當期不允許扣除我的理解是當期不允許扣除，也就是當期要交企業所得稅， 那不就是 借 所得稅費用 貸遞延所得稅負債 嗎？

答： 你好 企業當期計提的存貨跌價準備當期不允許扣除。這個沒錯。 借 遞延所得稅資產2.5 ?貸 所得稅費用--遞延所得稅費用 2.5 這筆分錄，也沒錯，不過所得稅費用有兩個明細科目，一個所得稅費用--當期所得稅，另一個是所得稅費用--遞延所得稅費用。這個與遞延所得稅資產對應的就是?所得稅費用--遞延所得稅費用。 稅法不允許抵扣，所以應交所得稅要加上2.5 借?所得稅費用--當期所得稅? 2.5 ? 貸 應交稅費-應交企業所得稅? 2.5 這個就是當期要交稅。因為要腳給稅務局的費用都是當期所得稅。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師請問這里 A選項答案是225 但是225里沒有提到乙公司個表里計提的存貨跌價準備產生的遞延所得稅資產 為什么合表里不把這里產生的1250*15%的遞延所得稅資產沖抵掉？合并角度不是沒有產生存貨跌價準備嗎？

答： 你這里問的是合并報表的處理，那么合并報表的處理，他是在個別報表的基礎上差額進行調整，就即便題目不講的情況下，個別報表他也會把這個的人所得稅減值準備給處理了，所以說你這里就相當于默認的已經處理了，你就把個別報表的這一部分剪掉，余下的才是合并報表產生的。