甲公司2021年度利潤表中利潤總額1200萬元，適用的所得稅稅率為25%不變該公司2021年會計處理與稅收存在差別的有：（1）2020年12月31日取得的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金200萬元。（3）當年度發生研究開發支出600萬元，較上年度增長20%。其中400萬元予以資本化；截止2020年12月31日，該研發資產仍在開發。稅法規定，企業費用化的研發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定予以攤銷的金額。（4）應付違反環保法規規定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。計算該企業2021年遞延所得稅、應交所得稅和所得稅費用并編制會計分錄。

甲公司2021年度利潤表中利潤總額1200萬元，適用的所得稅稅率為25%不變該公司2021年會計處理與稅收存在差別的有：（1）2020年12月31日取得的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金200萬元。（3）當年度發生研究開發支出600萬元，較上年度增長20%。其中400萬元予以資本化；截止2020年12月31日，該研發資產仍在開發。稅法規定，企業費用化的研發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定予以攤銷的金額。（4）應付違反環保法規規定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。計算該企業2021年遞延所得稅、應交所得稅和所得稅費用并編制會計分錄。

答： 企業2021年遞延所得稅=（600*2/10-600/10%2B30）*25%=22.5 應交所得稅=（1200%2B600*2/10-600/10%2B30%2B200-200*175%%2B100）*25%=310 所得稅費用=310-22.5=287.5 借所得稅費用287.5 遞延所得稅資產22.5 貸應交所得稅310

如圖所示3小問正確答案借 遞延所得稅資產2.5 貸 所得稅費用 2.5題述：企業當期計提的存貨跌價準備當期不允許扣除我的理解是當期不允許扣除，也就是當期要交企業所得稅， 那不就是 借 所得稅費用 貸遞延所得稅負債 嗎？

答： 你好 企業當期計提的存貨跌價準備當期不允許扣除。這個沒錯。 借 遞延所得稅資產2.5 ?貸 所得稅費用--遞延所得稅費用 2.5 這筆分錄，也沒錯，不過所得稅費用有兩個明細科目，一個所得稅費用--當期所得稅，另一個是所得稅費用--遞延所得稅費用。這個與遞延所得稅資產對應的就是?所得稅費用--遞延所得稅費用。 稅法不允許抵扣，所以應交所得稅要加上2.5 借?所得稅費用--當期所得稅? 2.5 ? 貸 應交稅費-應交企業所得稅? 2.5 這個就是當期要交稅。因為要腳給稅務局的費用都是當期所得稅。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師請問這里 A選項答案是225 但是225里沒有提到乙公司個表里計提的存貨跌價準備產生的遞延所得稅資產 為什么合表里不把這里產生的1250*15%的遞延所得稅資產沖抵掉？合并角度不是沒有產生存貨跌價準備嗎？

答： 你這里問的是合并報表的處理，那么合并報表的處理，他是在個別報表的基礎上差額進行調整，就即便題目不講的情況下，個別報表他也會把這個的人所得稅減值準備給處理了，所以說你這里就相當于默認的已經處理了，你就把個別報表的這一部分剪掉，余下的才是合并報表產生的。