在學習所得稅的暫時性差異時 怎么理解職工福利費 與 職工教育經費 他們的賬面價值和計稅基礎分別是什么 能舉例嗎

在學習所得稅的暫時性差異時 怎么理解職工福利費 與 職工教育經費 他們的賬面價值和計稅基礎分別是什么 能舉例嗎

答： 職工福利費和職工教育經費都屬于企業經營成本，按照財稅法規，企業可以在利潤表上將其作為費用進行抵扣，以減少納稅義務。職工福利費的賬面價值一般取決于企業支付的福利額度，而職工教育經費的賬面價值則是指企業支付給員工的學習費用。計稅基礎則是指稅務機關認定的企業應繳納的實際稅費。例如，企業支出的職工福利費賬面價值1000元，而其計稅基礎可能只有800元，這意味著企業只需繳納800元的稅費即可。

在學習所得稅的暫時性差異時 怎么理解職工福利費 與 職工教育經費 他們的賬面價值和計稅基礎分別是什么 能舉例嗎

答： 職工福利費是按工資總額14%稅前扣除，超支的以后也不能稅前扣除，所以，不存在差異。 職工教育經費是按工資總額8%當年稅前扣除，超支的以后年度繼續稅前扣除.如工資總額10000，教育費1000，那么賬面價值=1000，計稅基礎=10000*0.08=800.未來可抵扣差異=1000-800=200

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

負債的賬面價值小于計稅基礎，為什么會產生應納稅暫時差異。能舉個例子說明一下嗎

答： 當公司負債的賬面價值低于計稅基礎時，即產生了應納稅暫時差異。例如，一家公司發行的債券的本金為1000萬，按其本金的面值計算，發行時把債券的市價記為1000萬，利息流程按500萬記入，計稅基礎就是1500萬。但是假如公司是在市場低的時候發行的債券，當到期的時候，市場上的價格也降到了1000萬，那么此時公司就把賬面價值記為1000萬，那么此時產生了應納稅暫時差異，即計稅基礎1500萬減去賬面價值1000萬，即500萬。 學員：明白了，那么這500萬是怎么樣計算稅收的呢？ 老師：應納稅暫時差異的稅負是按當期的會計期間內稅收會計調整的要求，把500萬按當期稅率分別計入未來幾期的應納稅額中，以償付稅款；或者把500萬分散收回，從未來幾期抵扣應納稅額來減免稅款。