為啥負債的賬面價值大于計稅基礎時會產生可抵扣暫時性差異，而不是應納稅暫時性差異？請老師給舉個例子吧，謝謝！！

為啥負債的賬面價值大于計稅基礎時會產生可抵扣暫時性差異，而不是應納稅暫時性差異？請老師給舉個例子吧，謝謝！！

答： 你好，資產的余額是未來將要產生的費用，而負債的余額是過去已經產生的費用 比如該發工資了，會計上我們認為發生了管理費用，借記管理費用，貸記應付職工薪酬。 如果負債的賬面價值大于計稅基礎，意味著會計上已經發生的費用大于稅法上已經發生的費用，所以未來會計的費用小于未來稅法的費用，未來會計的利潤大于未來稅法的利潤，未來會計的所得稅大于未來稅法的所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。

合同負債賬面價值＝50（萬元）；計稅基礎＝50－50＝0（萬元）可抵扣暫時性差異＝50萬元為什么是可抵扣暫時性差異？方寧老師說：大納小扣。那不是應該是應納稅暫時性差異

答： 同學您好，對于合同負債，其計稅基礎與賬面價值產生差異的原因是在稅法上，合同負債在未實際發生時不計入應納稅所得額，而在會計上已經確認為負債。 “大納小扣” 通常是針對資產而言的。對于負債，合同負債賬面價值大于計稅基礎，意味著未來期間計稅時可以稅前扣除，會減少未來期間的應納稅所得額，所以產生的是可抵扣暫時性差異。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

為什么這道題計算應納稅所得額時不把年末固定資產的賬面價值和計稅基礎產生的應納稅暫時性差異調減？

答： 您好，沒有看到題目