勞務派遣公司在開具社保費發票時，開票金額為企業部分加上個人部分，這個應該怎么做成本憑證？正常來說社保的開票金額應該是企業部分的金額，希望老師能夠提供一下計提和繳納社保的分錄

樸老師 解答

2022-09-28 12:01

同學你好


1.計提工資

借：主營業務成本  貸：應付職工薪酬——工資 

2 計提社保（企業部分）

借：主營業務成本   貸：應付職工薪酬——社保 

3 次月發放工資時 

借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金／銀行存款或現金 

4 上交杜保 

借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現金

SNOW 追問

2022-09-28 12:14

老師您做的這個分錄對應的社保開票金額應該是企業承擔部分的金額吧，但是現在開票金額是企業部分加上個人部分，分錄還是這么做么？個人部分承擔的費用能夠計入成本么？

樸老師 解答

2022-09-28 12:25

同學你好
對的
是這樣的

SNOW 追問

2022-09-28 12:32

如果把個人承擔部分的金額也計入到主營業務成本的話，那匯算的時候用把這部分金額調出么？

樸老師 解答

2022-09-28 12:33

同學你好
這個是包含在工資里的
所以都是計入主營業務成本呀
不用調增

SNOW 追問

2022-09-28 13:14

但是社保有一部分不是屬于個人承擔的么，這部分也可以計入公司成本么？

樸老師 解答

2022-09-28 13:16

對

因為是個人自己承擔從工資里扣的呀
工資可以扣除呀