匯算清繳中補交所得稅財務報表如何調整？如2022年4月匯算清繳補繳2021年企業所得稅1000元，2022年4月的會計分錄為： 1)按補繳所得稅作提取憑證 借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--所得稅 2)結轉 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整 3)補交稅金時 借:應交稅金--所得稅 貸:銀行存款等 那么，1、2022年4月的資產負債表的年初數（應交稅費、未分配利潤）是否要手動修改？ 2、2021年的年度財務報表資產負債表的年末數和利潤表的本年數要更正報送嗎？ 3、2022年1-3月資產負債表的年初數（應交稅費、未分配利潤）是否也要手動改

陶醉的魚 追問

2022-05-13 09:23

調整分錄不是有涉及到未分配利潤和應交稅費科目嗎？為什么不用調4月報表年初？

陶醉的魚 追問

2022-05-13 09:25

會計學堂之前有文章說要調的，為什么現在又自相矛盾，沒個權威的說法

小林老師 解答

2022-05-13 09:27

您好，以前年度會計報表不需要調，正常披露。

小林老師 解答

2022-05-13 09:28

您好，我們給上市公司就是這樣處理的，沒問題，寫差異說明

陶醉的魚 追問

2022-05-13 10:25

那匯算清繳后的季度財務報表年初數也不用改？因為未分配利潤年初加本年凈利潤不等于未分配利潤期末數，勾稽不了

小林老師 解答

2022-05-13 11:13

您好，匯算清繳的利潤表和資產負債表是需要包含以前年度損益調整，但除此之外的利潤表和資產負債表不需要包含

陶醉的魚 追問

2022-05-13 11:26

匯算清繳時我們報送了財務報表，之后補繳了企業所得稅后才會產生以前年度損益調整的數，就是說我們原來匯算清繳的財務報表并不包括以前年度損益調整哦。這樣的話，是否需要在匯算清繳補繳稅后再更正上傳上年度財務報表？

小林老師 解答

2022-05-13 11:30

您好，您以前年度損益調整還原利潤表是哪個科目？