老師，小微企業 ，1月計提了附加稅費分錄：借：營業稅金及附加 --150 貸：應交稅費--城建稅 150，2月繳納稅款時分錄：借：應交稅費--城建稅 150，貸：銀行存款- -150，4月享受六稅兩費政策申請了退稅75元，4月收到75元退稅的。1、請問我1月多計的75元是否要做分錄沖銷（還是后面月份計提時減去這多計提的75元）。 2、收到退稅的75元是做分錄：借：銀行存款 75 貸：營業外收入 75（還是應交稅費？）

晨希 追問

2022-05-09 14:06

老師，那1月計提的150元金額是正確的嗎？不用沖銷1月多計提的嗎？稅收優惠金額稅法里是規定一定要入營業外收入嗎？像小微企業所得稅優惠的金額也要入營業外收入嗎？

meizi老師 解答

2022-05-09 14:09

 你好； 1. 你之前計提正常計提即可  2. 現在退回來轉營業外收入； 是的   

晨希 追問

2022-05-09 14:20

老師，退回的稅收優惠金額也是可以計入其他收益嗎？

meizi老師 解答

2022-05-09 14:23

你好；  看你什么準則；  可以的   可以計入其他收益或者是營業外收入   

晨希 追問

2022-05-09 14:38

是小企業準則，那是用哪個合適

meizi老師 解答

2022-05-09 14:45

你好；      小企業會計準則沒有其他收益，可以用營業外收入科目代替