老師，我在22年1月份，是用到了“以前年度損益調整”，但沒有計提盈余公積，請問要怎么調呢

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 11:08

老師，我的賬套是沒有計提過盈余公積的哦，不用補計提呀，請問現在要怎么調金蝶里的公式，兩張表的勾稽關系才相等呢

會子老師 解答

2022-04-15 11:15

那么直接做下面的分類
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
然后對資產負債表和利潤表中年初數和上年數按照調整后的金額填列

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 11:21

老師，我在22年1月份，做的分錄時，就已經沖平了以前年度損益調整

會子老師 解答

2022-04-15 11:30

那你需要調整一下資產負債表的期初數和利潤表的上年數

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 11:50

老師，我聽過其他老師的課，說用了“以前年度損益調整”這科目，報表勾稽關系對不上，要調報表的函數公式。我不知道怎么調哦，我現在是2022年1月用了“以前年度損益調整”這科目。是要到2021年的財務報表進行調整函數公式嗎

會子老師 解答

2022-04-15 12:16

可以直接調整期初數就行了

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 14:57

老師，你是說直接調2022年的期初數嗎

會子老師 解答

2022-04-15 15:05

同學你好，是這樣的，直接調期初數也是可以的

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 15:14

老師，怎么調呀，我22年1月用了以前年度損益調整28154.27元，現在兩張報表的差額就是28154.27，我是打開2022年1月資產負債表，然后在未分配利潤那個公式里-28154.27嗎

會子老師 解答

2022-04-15 15:27

簡單一點就是把22年資產負債表的期初數直接調整為新的數據就可以了，然后附注說明一下

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 15:30

老師，是畫圈那里-28154.27嗎？如果是未分配利潤期末數-28154.27，那左邊的資產又要在哪個科目減少28154.27呢？不然左右不相等

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 15:42

我用“以前年度損益調整”代替的是“營業稅金及附加”

會子老師 解答

2022-04-15 15:43

未分配利潤-28154，同時你負債那里應交稅金那里還應該增加28154，因為你調整的分類就是借：未分配利潤，貸：應交稅費

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 15:57

老師，都是在負債表的左邊減少金額。那負債表的左右不是不平衡嗎

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 16:05

老師，我“以前年度損益調整”代替的是“營業稅金及附加”哦。不是代替“應交稅金-企業所得稅”

會子老師 解答

2022-04-15 16:06

在負債表的負債與權益那邊，負債增加，權益減少，最后兩個抵消了

會子老師 解答

2022-04-15 16:08

你說的是對的，是代替稅金及附加，但是你對應的科目是應交稅金，（借：以前年度損益，貸；應交稅金），這里的應交稅金是資產負債表上的科目，因此你不止要調整未分配利潤的金額，這個金額也得調整

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 16:23

老師，我剛試了。我在報表的未分配利潤減去28154.27，應交稅金加上28154.27。結果還是勾不上

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 16:31

我在2021年12月調，跟在2022年1月調。結果都是一樣的。本來兩張報表的差額是28154.27，調了之后，兩張報表的差額是56308.54，剛好是28154.27的2倍

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 16:34

老師，是不是還要在2022年1月份的資產負債表里，增加和減少哪個科目 呀

會子老師 解答

2022-04-15 16:42

應交稅金增加，未分配利潤減少，最后的負債及所有者權益是不變的，跟21年的負債和所有者權益一樣的，然后調整后期初的未分配利潤+利潤表里的凈利潤=當前的未分配利潤，這樣子是不會存在差額的

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 16:53

老師，是不是2022年1月的利潤表的“營業稅金及附加”要加上28154.27，才勾得上呀

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 17:27

老師，你看我的上圖，我是就在2022年1月的負債表里，應交稅金加上28154.27，未分配利潤減去28154.27，結果，未分配利潤 期末數589256.69-期初數756373.03＝-167116.34，與利潤表的本年累計數的凈利潤-110807.8不相等呀

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 17:31

老師，你這里，然后調整后期初的末分配利潤，是什么意思呀，

會子老師 解答

2022-04-15 17:34

是調整的年初數，你調整的是期末數

會子老師 解答

2022-04-15 17:35

左面那一欄是年初數

天青色等煙雨 追問

2022-04-15 18:25

老師，調整22年1月的年初數之后，勾得上關系了。但是2021年12月未分配利潤的期末數與2022年1月的末分配利潤期初數就不相等了哦，是嗎

會子老師 解答

2022-04-15 18:27

是的，這個是正常的，一般可在附注中說明一下