你好，我想問下，我收到一筆上級撥的專項應付款，我借：銀行存款 貸：其他應付款。利潤表做的營業外收入。 但是他提示我報表勾稽不對。我是應該把這比專項款直接記入未分配利潤嗎？

楊揚老師 解答

2022-04-01 23:27

借:銀行存款 貸:其他應付款/專項應付款  這個分錄就是完整的了，要做營業外收入  除非借:應付款 貸營業外收入  這樣的話應付款就沒有余額了。有借必有貸，借貸必相等，這是最基本的會計原理。

小謝 追問

2022-04-01 23:42

那專項款，可以直接直接記未分配利潤嗎。

楊揚老師 解答

2022-04-02 00:00

在確認相關支出/損失前不能直接去營業外收入

楊揚老師 解答

2022-04-02 00:02

應該記遞延收益放在資產負債表不能直接入未分配利潤

小謝 追問

2022-04-02 00:16

相關支出，用于了修村里馬路，但是這個不屬于村里固定資產，借方掛那個科目啊，老師。因為掛了往來，就不做收入。

小謝 追問

2022-04-02 00:19

付了人工費和材料費這些，還有買了花草，

楊揚老師 解答

2022-04-02 09:18

同學，請問你們公司是什么性質呢？這個專項款如果是普通企業就掛專項應付款沒問，花出去的時候借：資產/費用  貸：專項應付款，如果是事業單位就通過遞延收益核算。