老師，我想問下所得稅這一節為什么計稅基礎和賬面價值比較，而不是會計利潤與會計利潤加減也就是計稅方面的認可的利潤，所得稅畢竟是會計利潤算出來的

趙小可 追問

2022-04-01 14:30

交稅和計稅基礎比是啥意思老師，可以舉個例子嗎

宋生老師 解答

2022-04-01 14:33

你好！比如你買一個固定資產，30萬，但是只有20萬有發票，那么這個只能按20萬扣除，這個20萬就是計稅基礎

趙小可 追問

2022-04-01 15:27

的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。比如：一項固定資產，當前計提折舊低于稅法規定的標準的，賬面價值大于計稅基礎，在未來期間計提的折舊就會大于稅法規定的金額

宋生老師 解答

2022-04-01 15:28

你好！你的問題是什么

趙小可 追問

2022-04-01 15:28

老師，這段話里最后一句賬面價大于計稅基礎，在未來期間折舊就會大于稅法規定的金額，這個有什么連帶關系沒有

宋生老師 解答

2022-04-01 15:29

你好！有啊。就像上面我舉例的，你30萬買的，只有20萬有發票，那么賬面30萬，按30萬折舊的金額就會比稅法規定的高

趙小可 追問

2022-04-01 15:47

我不太明白在那段話里賬面價值大于計稅基礎是因為前期折舊低于稅法的，后期要轉回，才會有此時賬面價值大于稅法的，以后折舊得大于稅法才能平衡，至于這些直接和賬面價值大于稅法，導致的折舊大于稅法，這個直接關系我不能理解在這里

趙小可 追問

2022-04-01 15:48

為什么賬面價值大于稅法，會導致以后的折舊大于稅法，如果套在那段話里，不能理解老師

趙小可 追問

2022-04-01 15:52

如果是考慮到遞延問題，那些年限，折舊，無論稅法還是會計準則，都是定好了的，一加一減平衡掉，這和后期的關于賬面價值大于計稅基礎的折舊有什么關系呢

宋生老師 解答

2022-04-01 15:57

您好！就像上面的，你按30萬入賬，30萬折舊，自然折舊金額就大于稅法確定的折舊金額

趙小可 追問

2022-04-01 16:04

老師，在那段話里面，我感覺賬面價值大于計稅基礎不導致后期折舊大于稅法折舊，因為從一開始攤銷的時候，稅法還是會計都是設定好的年限，折舊方法，如果賬面價一大于計稅基礎，就要計提比稅法多的折舊，，那從第二年就開始了，這個時候已經賬面價值大于計稅基礎了，但是并沒有看到這個時候就開始折多了來抵去年的

宋生老師 解答

2022-04-01 16:17

你好！正常來說是會導致后期折舊大于稅法折舊。不過這個也要看情況了。不是所有都大于或者小于。