老師，在科目余額表上遞延所得稅負債本期發生貸方是1693.72，借方無余額。并且遞延所得稅負債年初借貸都沒有余額。遞延所得稅收益年初本期發生都沒有余額。累計折舊本期發生貸方9336.6，期初1314893.09。這個時候，最下面那一欄有數字的，應該怎么去調整匯算清繳。

大蠑螈 追問

2022-03-29 17:34

那就可以直接不用管了，我就搞不懂這個遞延所得稅負債要怎么處理

大蠑螈 追問

2022-03-29 17:34

按我個人理解，如果在遞延所得稅負債貸方，應該是要填增才是

大蠑螈 追問

2022-03-29 17:35

不好意思啊老師，我比較笨寫

丁小丁老師 解答

2022-03-29 17:41

你好，遞延所得稅，他這個就是為了統計稅會差異造成的影響。所以他不會體現在匯算清繳里面

丁小丁老師 解答

2022-03-29 17:42

如果固定資產，你們會計折舊方法和稅法上的方法不一致，這個時候就會體現在匯算清繳里面，就是在你表格里邊固定資產折舊那一列

大蠑螈 追問

2022-03-29 17:50

哦哦，明白了，多謝老師

大蠑螈 追問

2022-03-29 17:50

辛苦了老師

丁小丁老師 解答

2022-03-29 17:53

不客氣的，有問題再溝通

大蠑螈 追問

2022-03-29 17:56

對了老師，那我登記這個遞延所得稅負債到固定資產折舊那里的時候，我是直接寫嗎

大蠑螈 追問

2022-03-29 17:57

還是說要結合累計折舊去填寫

丁小丁老師 解答

2022-03-29 18:16

您好！你是說如果折舊有稅會差異是么？比如會計折舊100，稅法折舊50，那么就要調增50，填在折舊那里

大蠑螈 追問

2022-03-29 18:18

那不就是遞延所得稅負債，不就可以直接抄

丁小丁老師 解答

2022-03-29 18:25

您好！剛剛說的這個情況是調增50，固定資產的賬面價值小于計稅基礎，形成遞延所得稅負債，但是遞延所得稅負債是50*所得稅稅率，所以這里不是直接抄哦

大蠑螈 追問

2022-03-29 18:29

哦哦，還要乘稅率

丁小丁老師 解答

2022-03-29 18:51

不好意思，剛那個差異形成的是遞延所得稅資產哦，對的，要乘以稅率的