什么時侯用遞延所得稅資產和遞延所得稅負債這兩個科目？我實際工作就是匯算清繳的時候調增和調減。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:36

無論實行小企業會計準則、會計準則的企業都要使用這個會計科目嗎？

小川老師 解答

2022-01-21 18:38

小企業會計準則沒這個科目吧？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:40

不懂呀老師

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:41

匯算清繳時這兩個科目有什么用嗎？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:42

老師，你多講講，

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:43

在什么時間用，你舉個實際工作的例子

小川老師 解答

2022-01-21 18:45

舉個簡單例子，一個企業賣產品賺了200萬，
但這個企業計提了壞賬準備100萬，這企業當年會計利潤是100萬。但稅法不認壞賬準備，因為沒有實際發生損失，那稅法上的利潤就是200，與會計利潤差異100萬。這100萬壞賬準備在現在不可以抵扣，但將來發生發生實際損失的時候可以稅前扣除，可以讓企業少交稅100*0.25=25，這25萬就是遞延所得稅資產。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:48

什么時間做這個會計分錄呢？

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:48

是計提壞賬準備的時候，還是?

小川老師 解答

2022-01-21 18:51

建議計提壞賬準備的時候，也可以等到年末做。

紅蘋果 追問

2022-01-21 18:55

講講匯算清繳的時侯這兩個科目怎么考慮？

小川老師 解答

2022-01-21 18:59

會計上允許扣除的但稅法不允許扣除的要調增，研發費用等科技加計扣除的要調減。匯算清繳就是把會計利潤調整成稅法利潤的過程，匯算清繳的時候不用考慮這兩個科目。只是這兩個科目在確認的時候要考慮稅法和會計的差異。

紅蘋果 追問

2022-01-22 01:47

謝謝老師，我學習后再來提問！

小川老師 解答

2022-01-22 07:38

不客氣，祝你一切順利。