老師好，這個可抵扣暫時性差是545，為什么做分錄只確定是145*0.25呢

逗比先森 追問

2022-03-23 11:16

您看下，就是為什么分錄不是545*0.25

張壹老師 解答

2022-03-23 11:21

你好，這個答案沒寫明確，無形資產在2020年底的賬面余額是600-600/5*/12＝540萬，可回收400萬，這樣算出來計提減值準備140萬，這140萬n產生的遞延所得稅資產

逗比先森 追問

2022-03-23 11:32

老師我意思是545是可抵扣差異，但是只確認減值140，剩余405的可抵扣差異，是怎么處理，我做題沒有思路

張壹老師 解答

2022-03-23 11:37

1.無形資產在2020年底的賬面余額是600-600/5*/12＝540萬，可回收400萬，這樣算出來計提減值準備140萬，2.無形資產加計扣除的稅務口徑是600*1.75-600*1.75／5/12*6＝945.這個是加了加計扣除的，加計扣除是可抵扣暫時性差，但不計計算遞延所得稅資產．