A工廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%：1)10月1日公司將自產的熟食禮盒和外購的花生油作為福利發放給本公司職工。每名職工發放一個禮盒一桶花生油。共有職工37人，其中管理人員10人，車間管理人員2人，生產工人20人，銷售人員5人。禮盒單位成本40元，市場售價每盒60元（不含增值稅）。花生油進貨時每桶單價50元，進項稅額已經抵扣。請編制發放福利及分配費用的會計分錄。 (2)10月6日，通過銀行轉賬發放工資15萬元，同時，結轉代扣款項，包括個人所得稅1.6萬元，社保費2.2萬元，住房公積金3.3萬元。

小默老師 解答

2022-03-18 11:22

1.借：應付職工薪酬4599.10
貸：主營業務收入2220
應交稅費～應交增值稅～銷項288.60
庫存商品1850
應交稅費～應交增值稅～進項稅額轉出240.50

小默老師 解答

2022-03-18 11:23

2.借：主營業務成本1480
貸：庫存商品1480

稱心的老師 追問

2022-03-18 11:24

(3)10月31日，計提當月應付工資，其中，管理人員工資10萬元，車間管理人員工資1.6萬元，生產工人工資8萬元，銷售人員工資2.5萬元。同時按照
工資的10％計提社保費，按15％計提住房公積金。

小默老師 解答

2022-03-18 11:25

3.借：管理費用1243
制造費用248.60
生產成本2486
銷售費用621.50
貸：應付職工薪酬4599.10

小默老師 解答

2022-03-18 11:27

4.借：應付職工薪酬221000
貸:銀行存款150000
其他應付款-社保22000
其他應付款-公積金33000
應交稅費～個人所得稅16000

小默老師 解答

2022-03-18 11:27

感謝對我的回復給予評價

稱心的老師 追問

2022-03-18 11:28

謝謝謝謝

小默老師 解答

2022-03-18 11:29

3借：管理費用100000
制造費用16000
生產成本80000
銷售費用25000
貸：應付職工薪酬-工資221000

小默老師 解答

2022-03-18 11:30

借：管理費用10000
制造費用1600
生產成本8000
銷售費用2500
貸：應付職工薪酬-社保22100

小默老師 解答

2022-03-18 11:31

借：管理費用15000
制造費用2400
生產成本12000
銷售費用3750
貸：應付職工薪酬-公積金33150

小默老師 解答

2022-03-18 11:31

感謝對我的回復給予評價