12月預估了成本25萬，借主營業務成本，貸應付賬款，一月才收到發票，但是這個發票的日期是12月的，我這分錄怎么做呀？紅沖12月分錄？還是做以前年度損益調整，能說一下具體點的分錄嗎一般納稅人

曹老師在線 解答

2022-02-20 19:33

如果要處理也可以：
暫估事項已經在去年進行了賬務處理，無需使用“以前年度損益調整科目”，收到發票后按照發票金額進行賬務處理：
借 應付款暫估
       應加稅費-應交增值稅一進項稅額
        貸 應付賬款 -發票全額
如果暫估金額與實際的發票金額有差額，那就需要通過“以前年度損益調整科目”進行調整了。

懵懂的小白菜 追問

2022-02-20 19:34

但是，當時不知道金額是多少成本寫25萬，但是發票是含稅是25萬，所以導致，實際成本是要扣掉一部分的，這怎么處理

曹老師在線 解答

2022-02-20 19:37

同學：你好，是開的專票嗎？

懵懂的小白菜 追問

2022-02-20 19:38

對的，是專票

曹老師在線 解答

2022-02-20 19:56

以13%專票為例：
借：應交稅費一應交增值稅一進 2.88
         貸：以前年度損益調整2.88
借：以前年度損益調整

曹老師在線 解答

2022-02-20 20:00

借：應交稅費一應交增值稅一進 2.88
貸：以前年度損益調整2.88
所得稅以2.5%計提
借：以前年度損益調整  0.07  
        貸：應交稅費一應交所得稅 0.07
 差額：
借：以前年度屬于調整  2.81
        貸：利潤分配一未分配利潤2.81
借：

懵懂的小白菜 追問

2022-02-20 20:16

我年度所得稅還沒有申報，還想問一種情況，是不是可以把發票放12月去，然后把12月的憑證改掉。2021年的第四季度企業所得稅已經報了，可以再去改12月憑證嗎？當時我只做了借成本，貸應付賬款，沒做進項

懵懂的小白菜 追問

2022-02-20 20:17

想了解一下多種處理辦法，麻煩老師了

曹老師在線 解答

2022-02-20 20:25

沒有跨年結轉，一月份的帳沒有做，當然可以這么處理的。

曹老師在線 解答

2022-02-20 20:26

可以改四季度季報