我企業用的是企業會計準則，并且21年第4季度的所得稅款已繳納完畢。后我又收到許多21年的費用發票，有業務招待費的，福利費的，差旅費的等。我將收到的這些21的費用發票統統記到了22年度的賬里，用的是“以前年度損益調整”科目，我想問，在匯算清繳的時候，我應該怎么做？是在清繳前進行更改申報還是做納稅調整？用不用考慮到稅前扣除比例的問題，因為我將21的各類費用統統在22年計入了“以前年度損益調整”中了，沒有下分明細科目了，分不出哪些金額是福利費，哪些金額是業務招待費了？什么時候考慮更正申報？什么時候需要做納稅調整？

王博 追問

2022-02-18 15:00

那進行了更正，還用做納稅調整嗎？這兩個分不清楚

稅劍法盾 解答

2022-02-18 15:03

您好，你更正的第四季度的預繳申報；后面還要全年匯算清繳調整。

王博 追問

2022-02-18 15:07

那我進行更正申報了以后，就不存在可進行調整的了呀，我還要調整什么呢？

稅劍法盾 解答

2022-02-18 15:08

您好，你直接在匯算清繳申報時調整補提費用也行。

王博 追問

2022-02-18 15:09

那我都計入了以前年度損益調整科目中了，怎么區分出哪些是福利費，哪些是業務招待費啊？這些費用的扣除比例不是不一樣嗎，用不用考慮這個呢？

稅劍法盾 解答

2022-02-18 15:12

您好，根據實際定。你可以掛明細有單據可以證明，按照正常扣；另外不區分或許有利，很多項目有扣除比例限制。