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送心意

紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2022-01-14 10:20

你好，1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

麗 追問

2022-01-14 10:22

匯算清繳的時候繳納金額與計提不同呢

紫藤老師 解答

2022-01-14 10:23

匯算清繳的時候繳納金額，多退少補

麗 追問

2022-01-14 10:23

分錄怎么做？

紫藤老師 解答

2022-01-14 10:24

補繳的企業所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
2、補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款

麗 追問

2022-01-14 10:25

不通過以前年度損益調整，有別的方法么？

紫藤老師 解答

2022-01-14 10:26

需要通過以前年度損益調整

麗 追問

2022-01-14 10:26

可以直接通過未分配利潤么？

麗 追問

2022-01-14 10:27

小企業會計準則有以前年度損益調整么？

紫藤老師 解答

2022-01-14 10:27

可以直接通過未分配利潤

麗 追問

2022-01-14 10:30

這樣的分錄后就是利潤表上不能直接顯示實際繳納的所得稅金額，資產負債表上的未分配利潤變動了

麗 追問

2022-01-14 10:30

是不是這樣的情況

紫藤老師 解答

2022-01-14 10:31

你好，對的，你的理解是對的

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企業計提所得稅的會計分錄，即應計稅費用支出分錄，包括： 1.借：應交稅費（應交所得稅） 2.貸：應付賬款（稅金入賬的賬戶） 拓展知識：企業計提所得稅的主要原則是，企業在從事經營活動時，需要按照國家的稅收規定預先繳納所得稅。所得稅是指一定比例地從企業應稅所得中扣除，由企業交納給國家的稅收。
2023-02-20 22:55:57
1 借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。 2 借應交稅費，未交增值稅 貸，銀行存款 3借稅金及附加貸應交稅費 4、借應交稅費貸，銀行存款 5借，所得稅費用，貸，應交稅費企業所得稅， 6借，應交稅費企業所得稅，貸，銀行存款。
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這個問題的答案是要根據企業的實際情況來考慮。首先，要確定企業當月及累計應納稅所得額，根據相關法律法規來確定當月的稅負率，然后確定企業的所得稅稅額，最后，把企業預繳的稅費減去當月實際繳納的稅費，就是計提企業所得稅的會計分錄了。
2023-03-22 17:16:32
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