老師，這個所得稅費用自行研發的無形資產計稅基礎的時候，賬面價值乘以1.75，但是又不確認遞延所得稅，那這個差額是要在當期所得稅就是算當期應交稅費時在會計利潤后面減少就可以了，對不過？那這種情況是不是就算是永久性差異？嗯，是不是所有永久性差異都不用計算遞延所得稅費用？只是在算當期所得稅時，在會計利潤后面調增或者調減就可以？

老師，這個所得稅費用自行研發的無形資產計稅基礎的時候，賬面價值乘以1.75，但是又不確認遞延所得稅，那這個差額是要在當期所得稅就是算當期應交稅費時在會計利潤后面減少就可以了，對不過？那這種情況是不是就算是永久性差異？嗯，是不是所有永久性差異都不用計算遞延所得稅費用？只是在算當期所得稅時，在會計利潤后面調增或者調減就可以？

答： 您好，是的，這部分不確認暫時性差異

老師，您好所得稅這章里的大納小扣，賬面價值大于計稅基礎應納稅暫時差異，形成遞延所得稅負債。賬面價值小于計稅基礎計稅基礎可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產，；老師，這里的內容我能夠懂，但是后面的所得稅費用哪里的有點不懂，那個發生額，余額，還有那個涉及調整損益的應交所得稅的計算，老師，您費心給講一下這個的方法

答： 產生應納稅差異，遞延所得稅負債，調減應納稅所得額 產生可抵扣差異，遞延所得稅資產，調增應納稅所得額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

（5）計算甲公司 2016 年 12 月 31 日該項專利技術的賬面價值與計稅基礎 該無形資產的賬面價值=1500-150=1350（萬元）；該無形資產的計稅基礎=1350×200%=2700（萬元）； 該賬面價值與計稅基礎形成的差異不確認遞延所得稅老師，為什么計稅基礎要*200%，題里并沒有說明？

答： 學員你好 題目說了研發費用加計扣除100%，意思就是稅法允許多扣除一倍金額，所以這里計稅基礎*200%了