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羅雯老師

職稱： 中級會計師

2023-06-13 09:28

你好，首先需要明確的是 ， 這部分差異應屬于暫時性差異 。很多人會從今年多交稅 、 明年少交稅的角度去解釋暫時性差異 ， 嚴格來說并不準確 。通俗理解下 ， 類似國債利息收益業務召待等兔稅收入或不可扣除的用 ， 會形成永久性差異 。類似固定資產加速折舊等 ， 用扣除期間不一致的 ， 會形成暫時性差異 。從定義來看 ， 所謂稅會差異指的是會計賬面價值和稅法計稅基礎存在差異 。 因此 ， 從定義出發 ， 未來會計賬面價值能夠等于稅法計稅基礎的 ， 是暫時性差異 ， 只有賬面價值和計稅基詘永遠不一數的 ， 才是永久性差異 。
從這個尾度來看 ， 隨著逐年攤銷 ， 未來該無形資產的賬面價佰和計稅基礎都會到 0 ， 此時二者相等 ， 暫時性差異消除 。

@ 追問

2023-06-13 13:59

課時稅務上是按照200%攤銷的，這樣是會影響會計利潤的啊

羅雯老師 解答

2023-06-13 14:11

比例不同 ，但最后無形資產的賬面價佰和計稅基礎都會到 0 ，是暫時性的差異。只有賬面價值和計稅基詘永遠不一數的 ， 才是永久性差異 。

@ 追問

2023-06-13 15:01

就是不明白稅上，多攤銷的100%，去哪里了，我總覺得是影響了應納稅所得額的

羅雯老師 解答

2023-06-13 15:04

多攤銷的計入費用減少利潤，是影響了應納稅所得額的。

@ 追問

2023-06-13 15:14

問題是，為什么不確認遞延資產呢

羅雯老師 解答

2023-06-13 15:21

對應納稅暫時性差異應當確認為遞延所得稅負債

@ 追問

2023-06-13 17:08

無形資產初始確認時，賬面價值小于計稅基礎，產生暫時性差異的，不確認遞延所得稅資產。就是之后的攤銷是需要確認差異，以及遞延的，可以這樣理解嘛

羅雯老師 解答

2023-06-13 17:23

你好是的可以這么理解

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負債用小納大扣，賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。 資產的賬面價值大，計稅基礎小的話，這個資產以后還可以納稅，所以屬于遞延所得稅負債。負債和資產正好相反，所以確認遞延所得稅資產
2023-10-27 13:29:44
你好！遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產)=0-（期末遞延資產180*25%-期初遞延資產50）=5
2019-08-31 19:54:08
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
你好，無形資產產生的差異不確認遞延所得稅資產和負債
2020-06-13 09:38:26
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