【案例】甲公司為一家居民企業(yè)，其資產(chǎn)規(guī)模不符合小型微利企業(yè)的條件。本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元(3)發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費共計650萬元)：管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元)；財務費用60萬元。(4)發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）(5)取得營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元要求：計算甲公司本年度的應納企業(yè)所得稅

答： 會計利潤總額的的計算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

某高新企業(yè)2019年銷售收入3200萬元,銷售成本900萬元,銷售費用510萬元 (其中業(yè)務宣傳費400萬元) ,管理費用300萬元(其中研發(fā)費用100,業(yè)務招待費11萬元) 財務費用45萬元,銷售稅金110萬元(含增值稅80萬元) 當業(yè)外收入60萬元,營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性捐款12萬元,支付未核定的準備金支出5萬元),計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元、撥付職工工會經(jīng)費3萬元，支付職工福利費8萬元。計算本年實際應納的企業(yè)所得稅

答： 您好 計算過程如下 利潤總額=3200-900-510-300-45-30%2B60-40=1435 宣傳費限額=3200*15%=480 不調(diào)整 研發(fā)費調(diào)減100*75%=75萬元 招待費限額1=3200*0.005=16 限額2=11*0.6=6.6 調(diào)增4.4萬元 捐贈限額=1453*12%=172.2 不調(diào)整 準備金支出調(diào)增5萬元 工會經(jīng)費限額 100*2%=2 調(diào)增 1萬元 福利費限額=100*14%=14 不調(diào)整

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

5、凱美龍公司為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2022 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關需要納稅調(diào)整的事項資料如下。（1）銷售費用，廣告費 500 萬元、業(yè)務宣傳費 220 萬元；（2）管理費用，業(yè)務招待費 50 萬元；（3）營業(yè)外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售業(yè)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費及業(yè)務宣傳費共計發(fā)生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應調(diào)增應納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)業(yè)務招待費實際發(fā)生金額50萬元,按發(fā)生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當年銷售業(yè)收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調(diào)增應納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應調(diào)增的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)增的應納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、 紅利等權益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應調(diào)減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除。故職工福利費調(diào)增應納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業(yè)為國家重點扶持的高新技術企業(yè),則2017年度應納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。