老師，請問2018年的時候我們暫估入庫的成本高了，而且還結轉了成本，現在2019年了，跨年了怎么調整呢？

Be a.厚臉皮 追問

2019-04-25 15:36

我應該這么問，這個商品不是暫估入庫，是本來是采購進來然后銷售出去的，但是做成了自產入庫的了，

Be a.厚臉皮 追問

2019-04-25 15:43

2018年的時候做的是自產入庫的借：庫存商品135萬  貸：生產性生物資產-苗木135萬，我們還把這個苗子賣出去了，結轉了成本，借：主營業務成本135萬，貸庫存商品135萬，但是實際這個苗子是我們采購進來的，而且成本價是119萬，

Be a.厚臉皮 追問

2019-04-25 15:45

這個可以紅沖入庫的憑證和紅沖結轉成本的憑證嗎？然后再做一筆正確的入庫和結轉成本，，但是是跨年度的，可以直接這么調整嗎？我們農業是免稅的

陳詩晗老師 解答

2019-04-25 15:51

首先，你把之前的分錄沖紅，然后做一筆正確的分錄。
損益類科目用以產年度損益調整代替。然后轉留存收益。

Be a.厚臉皮 追問

2019-04-25 15:54

具體分錄怎么做呢？

陳詩晗老師 解答

2019-04-25 15:57

借：庫存商品-135萬 
貸：生產性生物資產-苗木-135萬，
借：以前年度損益調整-135萬，
貸庫存商品-135萬
借：庫存商品 119
貸：生產性生物資產 119
借：以前年度損益調整 119
貸：庫存商品 119
借：以前年度損益調整 16
貸：未分配利潤  16

Be a.厚臉皮 追問

2019-04-25 16:05

好的，那結轉銷售成本那筆怎么處理呢？

陳詩晗老師 解答

2019-04-25 16:26

借：以前年度損益調整 119
貸：庫存商品 119就是這一筆，結轉

Be a.厚臉皮 追問

2019-04-25 17:01

好的，謝謝老師

陳詩晗老師 解答

2019-04-25 17:10

不客氣，祝你工作愉快