我公司是一般納稅人，2019年12月暫估入庫了5W的產品，并且已經銷售開票，成本也結轉了，2020年發票回來了，金額比暫估大，那成本怎么調整？要用以前年度損益調整這個科目嗎？因為跨年度了，不知道該怎么做分錄？匯算又應該辦？

棉花糖梧桐樹 追問

2020-02-28 22:16

大5000。

佟老師 解答

2020-02-28 22:18

借;庫存商品
進項稅額
貸銀行存款
貸借：以前年度損益調整
貸：庫存商品

棉花糖梧桐樹 追問

2020-02-28 22:20

不用先做紅字沖銷去年的分錄嗎？匯算的時候以前年度損益調整怎么列式，是直接加到19年的主營業務成本嗎

佟老師 解答

2020-02-28 22:23

需要沖銷暫估部分，在寫我這個。匯算時，你的利潤總額是變化了，不用調整主營業務成本

棉花糖梧桐樹 追問

2020-02-28 22:31

利潤總額是在2020年變化的，今年要匯算19年的數據，這增加的成本怎么列式到年報中呢

棉花糖梧桐樹 追問

2020-02-28 22:47

以前年度損益調整了，19年我的年度財務報表是不是也要做調整，還是說直接在填主營業務成本那張表上把主營業務加上，如果加上，主表又和利潤表不一致，該怎么辦

佟老師 解答

2020-02-28 23:08

以前以前年度損益調整了就影響19年的年報了，按照調整后的數據進行匯算，調整后你的利潤就變化了，這個你能理解嗎？

棉花糖梧桐樹 追問

2020-02-29 11:10

老師，是不是在納稅調整那張表，成本類其他那項填上調增那部分成本。

佟老師 解答

2020-02-29 12:45

對調整成本是那張表