資產負債表和科目余額表的期末數不一樣，差額就是累計折舊的金額，為什么呢？

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2019-01-11 16:03

因為科目余額表上的累計折舊在貸方！固定資產是借方的原值！而資產負債表是根據凈值填的，因為是這個原因嗎？

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2019-01-11 16:06

所以有差額？

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2019-01-11 17:10

就舉個簡單的例子，比如：固資原價10,000元，累計折舊800元. 處理如下:在資產負債表上,固定資產:9200元 在科目余額表上,固定資產 借方:10000元 累計折舊 貸方:800元 在忽略其他業務的基礎上,這樣顯而易見,資產負債表上的資產總計9200元 而科目余額表上的借方總計為10000元,就是相關累計折舊的數值.為什么呢?哪里做錯了呢?希望得到幫助!

老江老師 解答

2019-01-11 18:01

科目余額表上，應該是固定資產余額10000，累計折舊 800 
這個與資產負債表上的應該是一樣的呀

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2019-01-11 18:05

對啊，固定資產在借方10000，累計折舊在貸方800！不考慮其他借方總的是10000但資產負債表最多是9200！資產負債表上的固定資產按凈值來的

老江老師 解答

2019-01-11 18:06

累計折舊，是備抵科目，報表上的固定資產是減折舊 后的凈值，科目余額表是科目余額

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2019-01-11 18:07

對啊，這樣，科目余額表的期末數，怎么會等于資產負債表上的期末數呢？

老江老師 解答

2019-01-11 20:34

資產負債表上的欄目，等于科目余額表中二個科目余額的差