老師好我想咨詢一下異地預繳稅款怎么樣做賬務處理

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2018-12-20 15:47

你好，異地預繳稅款怎么樣做賬務處理

迪恩追問

2018-12-20 15:48

什么意思，老師

莊老師解答

2018-12-20 15:49

根據規定，納稅人跨省（含計劃單列市，需要特別注意）外出臨時經營的，需要向機構所在地的國稅機關填報《跨區域涉稅事項報告表》；對于省內跨縣是否實施跨區域涉稅事項報驗管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時可以咨詢當地稅局。

根據稅總發〔2017〕103號附件列舉的范圍，納稅人臨時外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發、零售、批零兼營、零批兼營及其他有關項目時，納入跨區域涉稅事項報驗管理。

因此，建安類企業異地預繳稅款后，其賬務處理如下：

繳納時作分錄：

借：應交稅費—預繳增值稅：小規模納稅人預繳的時候是借記應交稅費——應交增值稅，貸記銀行存款。最終實際開票的時候就是：

借：銀行存款等

貸：主營業務收入等

應交稅費——應交增值稅