老師,這個發票預繳稅率對嗎？賬務處理對嗎？

微信用戶 追問

2022-01-31 14:21

預交不應該是按3%.交納嗎？為什么發票寫的是按9%.？

冉老師 解答

2022-01-31 14:22

一般納稅人，預交有個簡易征收是5%，這個企業選擇一般納稅，就是9%

小規模納稅人是3%

微信用戶 追問

2022-01-31 14:27

這是題目,選擇一般納稅為什么發票開普通發票？

冉老師 解答

2022-01-31 14:33

因為這個對方可能是個人，銷售個人的話，一般都是普票的，學員

微信用戶 追問

2022-01-31 14:41

這個是條文,寫的是3%.,怎么回事啊

冉老師 解答

2022-01-31 14:45

學員，可以看老師截圖框框的

冉老師 解答

2022-01-31 14:45

實務中，老師接觸的房地產公司都是9%

冉老師 解答

2022-01-31 14:46

簡易征收不能抵扣，按照5%，然后企業自行選擇

微信用戶 追問

2022-01-31 14:49

老師,我知道計算不含稅金額是按9或者5,計算預交的稅款不應該是不含稅金額*3%嗎？一般計稅和簡易計稅都是按3%.預交嗎？

冉老師 解答

2022-01-31 14:57

你好，學員，預交稅款是簡便算法，直接收到的款，乘以稅率，這個未來可以抵扣實際應該繳納的，
簡易計稅一般是5%，老師給你發個政策

冉老師 解答

2022-01-31 14:57

房地產企業預交增值稅稅率
國家稅務總局公告 2016年第14號 國家稅務總局關于發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告 第三條 一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅： （一）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 （二）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 （三）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 （四）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 （五）一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 （六）一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

微信用戶 追問

2022-01-31 15:01

老師,這個題目不是轉讓，是房地產開發企業銷售自行開發的房子,我還是不明白為什么按9%.預交稅款？

冉老師 解答

2022-01-31 15:03

你好，這個沒有選擇簡易征收，兩個稅率都可以的