送心意

樸老師

職稱會計師

2026-05-08 16:55

收到退回定金 20 萬
借:銀行存款 200,000
貸:其他應收款 —×× 供貨商(定金)200,000
收到違約金 40 萬
借:銀行存款 400,000
貸:營業外收入 — 違約金收入 400,000
稅務處理
增值稅:
定金退回:原路退回,不交增值稅。
違約金:合同未履行完畢、對方違約,不是價外費用,不交增值稅,無需開票,開收據即可。
企業所得稅:
40 萬違約金計入營業外收入,并入當期利潤交企業所得稅。
20 萬定金退回沖往來,不影響所得稅。

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相關問題討論
你好,這個業務已經發生了嗎?如果是的話,其他業務收入里面,這個你需要交增值稅的。
2023-11-08 10:17:05
你好,這個計入其他收入
2023-09-22 09:31:21
同學你好 ①②符合題意,該案中甲的貨車在運貨過程中因速度過快與對面一輛車相撞,未能按時交貨并造成貨物損失,可以看出甲公司的行為屬于不完全履行,而乙公司最多可要求甲公司支付11萬元。 ③說法錯誤,預期違約是指在履行期限屆滿之前,當事人一方明確表示不履行合同,甲公司的行為并不構成預期違約。 ④說法錯誤,乙公司可要求甲公司返還定金并支付違約金6萬元,不能再要求甲公司繼續履行合同。
2022-10-12 12:46:47
同學,您好! (1)定金與違約金選擇其中一個適用,由當事人來選擇。 (2)根據違約情況,約定的定金可以是20萬(定金不超過合同標的額的20%,超過部分無效),約定的違約金可以13萬(約定的違約金過分高于損失,超過損失的1.3倍的,可以請求適當減少。) (3)我國合同法對支付違約金的規定如下: 當事人可以約定一方違約時應當根據違約情況向對方支付一定數額的違約金,也可以約定因違約產生的損失賠償額的計算方法。約定的違約金低于造成的損失的,人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以增加;約定的違約金過分高于造成的損失的(超過損失的1.3倍),人民法院或者仲裁機構可以根據當事人的請求予以適當減少。當事人就遲延履行約定違約金的,違約方支付違約金后,還應當履行債務。 其中體現了意思自治原則和公平原則。 (4)法院可根據當事人的申請在超過損失10萬元的1.3倍部分適當減少,即約定的違約金為20萬,法院可以在7萬的范圍內適當減少。
2022-07-01 09:22:56
你好,請問你想問的問題具體是?
2022-04-19 19:14:24
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