老師，原材料暫估的金額310元，實際收到發票的金額300元，這樣生產成本就多領用了10元，要怎么處理？

董孝彬老師 解答

2026-04-28 08:33

您好，紅沖暫估，再按發票做正分錄就行了 1、暫估310元、發票實際300元，領用已結轉生產成本，多出的10元差額，直接在當月做當期調整處理，無需跨年追溯改賬。
2、全額紅字沖銷原暫估入賬分錄，再按發票真實金額重新錄入原材料及應付賬款，修正存貨入賬基數。
3、針對多計入生產成本的10元，編制紅字調整分錄沖減生產成本與原材料，依據存貨準則及國家稅務總局2011年34號公告，合規完成賬務修正。

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2026-04-28 09:03

在當月已經紅沖暫估按照發票金額入賬，但是多出的10元未在當月調整，如果后期有采購同樣的原材料，再沖減后面的原材料的金額和單價不知都可以不？

董孝彬老師 解答

2026-04-28 09:06

您好，也可以，但如果以后不購這個材料呢，還是及時在取得發票月調整比較好

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2026-04-28 09:12

當月沒調整，如果當月調整可以沖減原材料跟生產成本，現在跨月了，還是計入這兩個科目么，還是沖減原材料跟本年利潤科目呢老師

董孝彬老師 解答

2026-04-28 09:14

您好，可以的，又沒有跨年
沖減原材料不直接影響利潤，是通過生產成本到庫存商品，到主營業務成本，這樣一步步影響利潤

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2026-04-28 09:18

那跨月了還是調整原材料跟生產成本么老師？

董孝彬老師 解答

2026-04-28 09:32

您好，是的，還是紅沖暫估分錄，再按發票做正數分錄

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2026-04-28 10:17

不調整本年利潤科目是吧老師

董孝彬老師 解答

2026-04-28 10:19

您好，不用呀，損益科目，在月末一起結轉到本年利潤

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2026-04-28 10:35

好的，謝謝老師。

董孝彬老師 解答

2026-04-28 10:38

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