老師，1月份的一份物業發票稅率錯了，1月的賬已經做了，做的是借 管理費用-物業費9708.74 應交稅金進項稅291.26 貸 銀行存款；2月份他們沖紅從新開了一份，紅字發票也給我了，我該怎么處理呢？進項稅咋辦呢？第一次遇到這個業務，幫忙寫一下分錄謝謝，剛才一位老師回答的太潦草了，沒理解什么意思，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-03-03 16:46

您好，1. 紅字沖銷1月錯誤分錄：
借：管理費用-物業費 -9708.74 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） -291.26
貸：銀行存款 -10000.00

2. 按正確發票重新入賬（總價稅合計10000.00）：
借：管理費用-物業費 9417.48 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 582.52
貸：銀行存款 10000.00
計算：10000.00-582.52=9417.48

紅字發票對應的錯誤進項 291.26，在 2 月所屬期申報表做進項稅額轉出。
填列：附表二 第 20 欄「紅字專用發票信息表注明的進項稅額」。
新開正確發票的進項582.52，正常勾選抵扣。

阿寶 追問

2026-03-03 16:49

會計分錄不用做進項稅額轉出對吧？只申報增值稅的時候轉出就行是吧？這兩個分錄是必須要在同一張憑證里對吧

董孝彬老師 解答

2026-03-03 16:51

您好，借方   進項稅負   或貸方 進項稅轉出  正，都可以的

申報時附二表一定要轉出

阿寶 追問

2026-03-03 16:56

借：管理費用-物業費 -9708.74 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） -291.26
貸：銀行存款 -10000.00
意思是這個分錄可以做成借：管理費用-物業費 -9708.74 
貸：銀行存款 -10000.00
      應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 291.26
這樣對嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 17:00

您好，是的，是這么理解的哦

阿寶 追問

2026-03-03 17:04

老師，我們有一個實習生去年大概實習了8個月，也想給他發點兒獎金，這個能按年終一次性獎金申報個稅嗎？還是說實習生只能按勞務申報呢？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 17:06

您好，只有能勞務報酬申報，因為不是雇傭關系 

阿寶 追問

2026-03-03 17:21

2月份給實習生發獎金是1000，沒有扣個稅，那這個個稅可以在3月份申報勞務報酬的時候一起扣嗎？這1000我做成預發，等3月份申報的時候在從工資最后的應發里（先合計3月應發的勞務里申報完個稅）扣減了這樣操作可以吧？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 17:22

您好，是的，這個處理是可以的哦

阿寶 追問

2026-03-03 21:50

老師，如果是個人去稅務局代開勞務發票，當場繳納了個稅；等到后期個稅匯算清繳的時候，這部分個人所得還會并入匯算清繳里一起匯算嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 21:52

您好，會并入匯繳一起算的哦

阿寶 追問

2026-03-03 21:56

工資薪金所得，勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費用所得只要是這4項包括的，不管是申報公司代扣代繳，還是個人去稅務局代開發票，最終都會并入個人所得一起匯算對吧？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 21:57

您好，是的，一起匯算的哦

阿寶 追問

2026-03-03 23:03

老師，如果公司投資了一個全資子公司業務經營比較好，沒超過一年，子公司有盈利，所得稅后做分紅分給母公司，母公司收到這筆分紅還需要再交所得稅嗎（我記得是成立不滿一年需要取得分紅要交稅是這個意思嗎）？雖然子公司成立沒滿一年，但是這個分紅是稅后的分紅，再交稅不就重復交稅了嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-03 23:09

您好，母公司不用交企業所得稅

阿寶 追問

2026-03-03 23:24

好的，老師，除了考證書，能推薦一些平時學習的渠道嗎？能增強日常的財務工作能力和知識。

董孝彬老師 解答

2026-03-03 23:26

您好，稅法相關在電子稅務局政策庫里，這里最新最準