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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-12-25 12:11

先分界：研發（調配方 / 試色價 / 未定型的投料、人工、耗材）→ 全額入「研發費用」；能穩定出固定色價、定型可量產的投料生產 → 入「半成品」，兩類完全分開歸集，互不混攤。
半成品的成本分攤：所有生產投料 / 人工 / 制造費，按【各批次色素的色價占總色價的比例】加權分攤（你的核心核算邏輯），比如 A 批次色價 800、B 批次色價 1200，總成本就按 800:1200 分攤金額。
年底簡易操作：研發只記「研發領用單」的金額，剩下的生產相關全部算半成品，按色價分攤完即可，稅務完全認可。
極簡核心公式
半成品單批次成本 = 當期生產總投入成本 ÷ 當期所有半成品總色價 × 本批次色價
補充提醒
研發領料單獨開單備注，別和生產領料混，研發費能加計扣除省所得稅，半成品是存貨，不影響利潤，這么分賬最干凈。

Lili 追問

2025-12-25 13:06

老師是這樣的，我們現在假如投了一些原料分半年生產完，但是呢，色價出的本身不高，老板的思路說到年底要把中間為了能生產出高色價的這中間環節放在研發里，我就不明白我怎么能放到研發里，讓我倒退原料。我真是不會做？

樸老師 解答

2025-12-25 13:16

倒推邏輯：把今年投料里，所有調配方、試工藝、只為沖高色價、色價沒達標、反復試產的原料，從生產成本里剝離出來，全部轉到「研發費用 - 原材料」里；只有配方定型、色價穩定合格、批量生產的原料，留在生產成本 / 半成品。
倒推方法：不用逐批算，按你實際試產的批次 / 投料量估算（比如總共投料 100 噸，有 30 噸是反復調色價沒合格的，這 30 噸的原料金額就全入研發），色素行業這么拆分稅務 100% 認，只要備注清楚「研發試產 - 調色價」即可。
做賬：直接做一筆調整分錄，把對應研發原料金額，從「生產成本 - 原材料」貸方，轉到「研發費用 - 研發耗用材料」借方，年底結轉就行。
關鍵：研發的原料不用算色價、不用分攤成本，全額進費用，這就是老板要的結果

Lili 追問

2025-12-25 13:20

老師那我就不太會這倒摔倒的，那我只把原料的金額算出來嗎？其他水電、人工、都不加嗎？

樸老師 解答

2025-12-25 13:21

同學你好
對的
是這樣

Lili 追問

2025-12-25 13:34

老師確定是其他水電費用都不加，只把原料挑出來嗎？老板讓我加上水電費，讓我確定個比例。

樸老師 解答

2025-12-25 13:34

研發中如果使用了就可以加上

Lili 追問

2025-12-25 14:39

老師現在的問題就是我們當時生產的時候都放在一起了，我怎么能知道我生產了10千克，我用了多少人工、水電、就是在這，我分不了確定金額。

樸老師 解答

2025-12-25 14:39

那這個就大體估量一下哦只能這樣

Lili 追問

2025-12-25 15:04

老師那我想問一下，我們這損耗應該怎么算，怎么折算到成本里分錄應該怎么寫。

樸老師 解答

2025-12-25 15:07

損耗的除以總的領用量

Lili 追問

2025-12-25 15:21

老師那金額怎么算呢比如12月底總成本是20000，那我損耗的=比如50/100*20000是這樣算嗎？

樸老師 解答

2025-12-25 15:24

對的
是這樣計算的哦

Lili 追問

2025-12-25 16:08

老師我還想問一下，比如我們進原料8千克但是在存放過程中水份流失，這流失導致差少了2.4千克，如何做賬。

樸老師 解答

2025-12-25 16:12

原料因自然水分流失少 2.4kg，屬于合理損耗，不用單獨做賬，就按實際采購 8kg 的總成本，攤到剩余 5.6kg 原料上即可。

Lili 追問

2025-12-26 09:07

老師我就正常出庫就可以了是嗎？按正常領料算對嗎

樸老師 解答

2025-12-26 09:07

同學你好
對的
是這樣

Lili 追問

2025-12-26 09:09

老師那如果屬于霉爛變質是要放在營業外支出嗎？需要納稅調增嗎?

樸老師 解答

2025-12-26 09:11

霉爛變質的損失，會計上計入 “營業外支出”（屬于非正常損失）；
需要納稅調增（除非滿足 2 個條件：① 屬于正常損耗；② 能提供損失的合規證明，經稅局認可）

Lili 追問

2025-12-26 09:16

老師那我們屬于正常損耗怎么能證明呢？那如果產品過期了呢?

樸老師 解答

2025-12-26 09:20

同學你好
可以拍照的，做時間地點標注就可以了，照片上必須有

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2025-12-25 12:11:40
你好，如果這批貨物本期全部出口的話，人工費可以一次入成本核算的
2026-01-14 10:29:46
同學你好 這個可以的
2026-01-14 10:46:01
可以的，就是那樣處理就行
2026-01-21 09:12:39
可以。核心邏輯是用半成品定額成本鎖定其用料，總領料扣除半成品定額成本和期末余料后，剩余部分分配給成品，月末需按實際盤點調整定額與實際的差異，避免成本偏差
2026-01-13 16:35:59
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