老師您好，我們12月份把研發費用調到了半成品里，12月份的報表研發費用那就是負數 借：生產成本-基本生產成本-直接料 借：研發費用 負數，這樣做合理嗎？因為我們明年計劃，這些半成品要出售。

Lili 追問

2026-01-21 09:14

老師比如我10、11、12月也是把研發費用直接調到庫存商品，借庫存商品借研發費用，出來的報表也是有負數，這個是不是正常現在象呢？

家權老師 解答

2026-01-21 09:16

應該是研發支出調整到庫存商品，研發費用本身就應該是費用化的

Lili 追問

2026-01-21 09:18

那老師我這樣做是對的是吧，12月份報表不是出來了嗎？我發給我們聘請的財務顧問她給我分析說研發費用不能出現負數，我就不知道如果不出現負數怎么做賬？

家權老師 解答

2026-01-21 09:20

轉入庫存商品的應該是資本化的研發支出，你是把費用化的研發費用已經計入了管理費用，不能轉

Lili 追問

2026-01-21 09:22

老師我是把本年的研發費用當時已經結轉到了損益里了，沒有涉及到跨年。所以年底我要調出來嗎?

家權老師 解答

2026-01-21 09:25

你要資本化，就要把管理費用里邊的研發費用，沖掉。重新調整到庫存商品

Lili 追問

2026-01-21 09:29

老師這個分錄怎么做？那之前的都就是這么告訴我的呢？那我現在要重新調整嗎？

家權老師 解答

2026-01-21 09:31

做賬就是你那樣的思路，只是需要每個月都要那樣做，不能在最后做，那樣會出現負數

Lili 追問

2026-01-21 09:33

那老師現在我的意思是我怎么能把管理費用的-研發費用轉到生產成本-基本生產成本-直接料不出現負數呢？

家權老師 解答

2026-01-21 09:35

現在沒法做到，做賬就是那樣調整。只是需要重新編制以前的報表，視同已經把管理費用調整到庫存商品

Lili 追問

2026-01-21 09:37

老師要是調就是這樣調是嗎  借：生產成本-基本生產成本-直接料借：管理費用負數，如果有賣的產品就是借庫存商品借管理費用負數這個思路是正確的是嗎？

家權老師 解答

2026-01-21 09:40

就是這樣做的
借：生產成本-基本生產成本-直接料
借：管理費用 -研發費用    負數

Lili 追問

2026-01-21 09:46

老師，那我不明白財務報表里不允許出現負數嗎？

家權老師 解答

2026-01-21 09:49

調整是本季度可以出現負數的，本年累計數不能出現負數

Lili 追問

2026-01-21 09:54

是的老師，我本季度是負數，本年不是負數，就是第四季度，這個誰也沒想到后期又能研發成功了。

家權老師 解答

2026-01-21 09:57

那個是可以的，沒問題的

Lili 追問

2026-01-21 10:17

好的謝謝老師。

家權老師 解答

2026-01-21 10:18

不客氣，祝你工作順利，感覺不錯的話，麻煩給個五星好評哦。