我們是生產有機肥和化肥的企業。有機肥是免稅，獨立核算。 請問：1、用于有機肥的原料，進項發票平臺如何處理？帳上具體如何分錄？ 2、增值稅申報填寫如何填寫？

董孝彬老師 解答

2025-10-28 20:08

您好，用于有機肥的原料進項發票，在增值稅發票綜合服務平臺直接選“不抵扣勾選”并填好“用于免稅項目—有機肥生產”的原因；做賬時，拿普通發票或直接不抵扣的專票采購，就借原材料（含稅價）貸銀行存款/應付賬款，比如買3000元秸稈，借原材料3000貸銀行存款3000，要是專票已認證抵扣，得先借原材料（不含稅）、應交稅費—進項稅貸銀行存款，再做轉出，借原材料（進項稅金額）貸應交稅費—進項稅額轉出，比如5450元原料（不含稅5000進項稅450），先借原材料5000、進項稅450貸銀行存款5450，再借原材料450貸進項稅額轉出450，領用時借生產成本貸原材料，完工后借庫存商品貸生產成本。
2.增值稅申報時，一般納稅人在主表第89欄填有機肥不含稅銷售額，附列資料（一）第18欄填銷售額稅額0，減免稅明細表選財稅200856號政策填銷售額和0進項稅；小規模納稅人月銷≤10萬或季銷≤30萬填主表第10欄，超了填第12欄，都要填減免稅明細表選對應政策；不管哪種納稅人，都要把有機肥和化肥銷售額分開算，用于有機肥的進項稅不能抵扣，已抵扣的要轉出并在申報里體現。

不見不散 追問

2025-10-28 20:14

老師我這樣說對嗎？

不抵扣勾選：用于沒有勾選過，直接確定用于免稅產品的原料，平臺做不抵扣色選，帳上價稅進原料成本，平臺增值稅和一般申報一樣沒有特別操作

進項轉出：已勾選原料成本發票，進項轉入到原料成本中，平臺上手動填寫進項轉出的金額。

董孝彬老師 解答

2025-10-28 20:18

 您好，你說的基本對，重點是：沒勾選過且確定用于免稅有機肥的原料，平臺直接做不抵扣勾選，賬上價稅合計進原料成本，這部分在平臺和一般申報里沒特別操作；已勾選抵扣的原料發票，要把進項稅轉進原料成本，申報時在平臺或申報表上手動填好進項轉出金額