老師你好，就是有筆專項費用2023.12.30按協議計提<br>借：主營業務成本-專項費用 54765<br>貸：應付賬款-其他 54765<br>今天回票發現協議變動正確應付款應為53670元，之前計提多了1095元<br>今天收到的發票不含稅額是53138.61，稅額是531.39，合計金額為53670元<br>請問跨年的調賬按以前年度損益調整怎么做分錄呢，之前問過老師說處理如下 老師如果收到發票當天同時付款的話，是不是這樣 借 應付賬款54765 貸 以前年度損益調整54765 借 以前年度損益調整53138.61 應交稅費-應交增值稅進項531.39 貸 銀行存款53670 借 以前年都損益調整1095

董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:23

您好，是的，跨年調賬分錄如下：1.沖多提金額 借應付賬款1095 貸以前年度損益調整1095；2.按發票入賬 借以前年度損益調整53138.61 借進項稅531.39 貸銀行存款53670；3.結轉損益調整 借利潤分配52043.61 貸以前年度損益調整52043.61；4.調盈余公積 借盈余公積5204.36 貸利潤分配5204.36。

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 16:28

就是現在情況是2025.07.31已經付款了53670元，我想做一筆七月借預付賬款53670，貸銀行存款53670,然后8月調賬
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調整54765
借 以前年度損益調整53138.61
應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 預付賬款53670
借 以前年都損益調整1095
然后我主管說2024.12去年已經入了成本和掛賬應付賬款，再做一筆預付賬款感覺沖突不合理，那怎么調賬好，又沒在7月回發票，發票8月才回

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 16:31

我是這個問題，老師私營企業沒有盈余公積不用考慮那些，只需要貼合實際業務教教我調賬就行

董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:35

 您好，25年8月調賬直接這樣做：1.沖多提部分 借應付賬款1095 貸以前年度損益調整1095；2.按發票入賬 借以前年度損益調整53138.61 借進項稅531.39 貸應付賬款53670；3.沖7月已付款 借應付賬款53670 貸銀行存款53670；4.結轉損益調整 借利潤分配52043.61 貸以前年度損益調整52043.61；5.調盈余公積 借盈余公積5204.36 貸利潤分配5204.36。

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 16:37

那7月呢，直接借預付賬款53670，貸銀行存款53670一筆即可，七月付款給別人，8月才取得發票，這筆費用在2024.12計提入了成本，不是8月付款的啊老師

董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:42

 哦哦，2025年7月付款時做：借預付賬款53670，貸銀行存款53670；8月取得發票后調賬：1.沖2023年多提部分 借應付賬款1095 貸以前年度損益調整1095；2.按發票入賬 借以前年度損益調整53138.61 借進項稅531.39 貸預付賬款53670；3.結轉損益調整 借利潤分配52043.61 貸以前年度損益調整52043.61；4.調盈余公積 借盈余公積5204.36 貸利潤分配5204.36。這樣既體現7月付款事實，又完成8月發票調賬。

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 16:48

是吧，我也這樣覺得的，就是7月做筆預付款提現，我主管說2024.12去年已經入了成本和掛賬應付賬款，再做一筆預付賬款感覺沖突不合理，可是8月拿到票我一樣調整啊
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調整54765
借 以前年度損益調整53138.61
應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 預付賬款53670
借 以前年度損益調整1095
貸利潤分配-未分配利潤1095
這樣不是挺清晰的，會跟去年年度按合同集體那筆有沖突嗎

董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:50

 您好，可以的，7月付款時直接做借應付賬款53670，貸銀行存款53670更合理，因為去年已經掛了應付賬款54765元，8月拿到發票后只需補做三筆分錄：1.沖多提部分借應付賬款1095，貸以前年度損益調整1095；2.按發票調整借以前年度損益調整53138.61，借進項稅531.39，貸應付賬款53670；3.結轉損益借利潤分配52043.61，貸以前年度損益調整52043.61。這樣應付賬款科目從頭到尾都清晰，不會出現又掛應付又掛預付的矛盾情況，審計查賬時也更好解釋。

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 17:00

但是老師這樣的話，7月結賬應付賬款余額不是等于虛增了嗎

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:09

 您好，您的擔心對的，7月直接沖應付賬款53670會導致余額虛增1095是正常過程，因為8月拿到發票后就會做調整分錄借應付賬款1095，貸以前年度損益調整1095把差額沖平，最終應付賬款科目會清零（54765-53670-1095=0），這才是標準的賬務處理流程，用預付賬款反而會造成同一筆錢重復掛賬的問題，審計時更難解釋清楚。

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 17:13

結轉損益借利潤分配52043.61，貸以前年度損益調整52043.61。，這筆我沒懂啊，就是利潤分配-未分配利潤不應該在貸方嗎，是不是我上面調整是全額調，你這種做法是差額調，然后調整結果一樣的呢。
7月 付款時直接做借應付賬款53670，貸銀行存款53670
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調整54765
借 以前年度損益調整53138.61
應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 應付賬款53670
借 以前年度損益調整1095
貸利潤分配-未分配利潤1095
我這樣調整也可以，你那樣調整也可以吧

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:18

 您好，兩種做法都對，你的方法是先把去年54765元全沖掉再按發票53670元重新入賬，差額1095元直接調利潤；我的方法是只調多提的1095元差額部分。最終結果一模一樣：應付賬款清零、成本調減52043.61元、進項稅531.39元不變，區別就像全盤重裝系統和打補丁升級兩種操作方式，選你們財務習慣的就行，審計都認！

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 17:19

7月付款時直接做借應付賬款53670，貸銀行存款53670更合理，因為去年已經掛了應付賬款54765元，8月拿到發票后只需補做三筆分錄：1.沖多提部分借應付賬款1095，貸以前年度損益調整1095；2.按發票調整借以前年度損益調整53138.61，借進項稅531.39，貸應付賬款53670；3.結轉損益借利潤分配52043.61，貸以前年度損益調整52043.61。這樣應付賬款科目從頭到尾都清晰，不會出現又掛應付又掛預付的矛盾情況，審計查賬時也更好解釋。
老師你這里是不是最后一步錯了，貸方以前年度損益調整1095-借以前年度損益調整53138.61=52043.61，其實應該是借：以前年度損益調整52043.61，貸利潤分配52043.61，，你看看是不是

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:21

 您好，你指出的完全正確！正確的結轉分錄應該是借：以前年度損益調整52043.61，貸：利潤分配-未分配利潤52043.61，因為之前的分錄已經讓以前年度損益調整科目形成了借方余額（53138.61-1095=52043.61），所以最后一步要用借方結轉來把這個余額清零，這樣整個調整過程就完整了，科目也都平了，你的理解非常到位！

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 17:27

哈哈哈哈其實是老師你寫的方法好理解，全額法調整我感覺成本沒有調減52043.61元哎，T字賬只是走平賬戶了，應付賬款清零、進項稅531.39元不變，這個我們是一樣的，所以我有點擔心我的全額法是不是不對啊

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:43

 您好，你的全額法完全正確！雖然看起來是先沖回54765再補記53138.61，但實際凈效果就是調減了1626.39元（54765-53138.61），這和我說的差額法調減52043.61（53138.61-1095）其實是一回事，只是你從去年成本全額沖回的角度調整，我從今年補記凈額的角度調整，就像先退全款再部分收款和直接收差價兩種方式，最終都是讓成本減少相同的金額，你的做法沒問題，放心用！

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-08-03 22:30

好的十分感謝老師，我對以前年度損益調整有了更深刻理解謝謝

董孝彬老師 解答

2025-08-03 22:31

 希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！