老師好，請問申報年度報表時，除了分公司本身要報報表外，總公司在申報年度報表時需要合并分公司一并申報嗎，

黃謙 追問

2025-05-30 16:54

這樣的話，那分公司的報表不就報二次，一次是在分公司，一次是合并到總公司的報表，是這樣理解嗎

文文老師 解答

2025-05-30 16:55

若是匯總申報，分公司也按合并報表數據申報，按備案的分配比例交企業所得稅

黃謙 追問

2025-05-30 16:59

請問老師，總分公司合并申報匯算清繳，哪些科目需要抵銷和合并

文文老師 解答

2025-05-30 17:01

往來類科目，以及內部交易

黃謙 追問

2025-05-30 17:06

往來類是抵銷，內部交易是抵銷還是合并

黃謙 追問

2025-05-30 17:08

往來是怎樣抵銷

文文老師 解答

2025-05-30 17:09

根據余額抵銷，二者掛的金額是一致的

黃謙 追問

2025-05-30 17:13

請教老師，分公司轉1萬到總公司，分公司就是其他應收款，總公司就是其他應付款，那么是雙方都相應減少1萬，然后相加嗎

黃謙 追問

2025-05-30 17:14

請問老師，合并申報企業所得稅時，沒有內部交易的話，所有的數就相加在一起申報，對嗎

文文老師 解答

2025-05-30 17:15

是的，你的理解是對的。