是本月的費用，但是對方還未出賬單，現在先暫估，后面有賬單后收到發票否再調整，怎么做分錄呢？

樸老師

職稱：會計師

2025-04-07 14:32

暫估時：
借：管理費用 / 銷售費用等（暫估金額）
貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款（暫估金額）
收到發票時：
沖銷暫估：
借：應付賬款 —— 暫估應付賬款（暫估金額，紅字）
貸：管理費用 / 銷售費用等（暫估金額，紅字）
按發票入賬：
普通發票：
借：管理費用 / 銷售費用等（發票金額）
貸：應付賬款 ——XX 供應商（發票金額）
專用發票（一般納稅人）：
借：管理費用 / 銷售費用等（發票不含稅金額）
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（發票稅額）
貸：應付賬款 ——XX 供應商（價稅合計金額）
差異處理：差異小直接調整當期損益；差異大且影響以前年度損益時，追溯調整，通過 “以前年度損益調整” 科目處理。

???????? 追問

2025-04-07 14:39

如果是對方還未開發票的情況下，就先暫估，做借：管理費用 / 銷售費用等（暫估金額）貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款（暫估金額）
收到發票與暫估金額不一致，就做沖銷暫估：借：應付賬款 —— 暫估應付賬款（暫估金額，紅字）貸：管理費用 / 銷售費用等（暫估金額，紅字）
再按照正確發票的金額做借：銷售費用（發票金額）貸：銀行存款（發票金額）小規模納稅人直接這樣做可以不呢？都是今年2025年的費用，只是本來是3月份的費用，但是對方還未出賬單還未開發票，就只能先暫估了。但是后面收到發票否，直接沖紅暫估做借：銷售費用（發票金額）貸：銀行存款（發票金額）可以這樣做？

樸老師解答

2025-04-07 14:47

小規模納稅人這樣做不完全正確。
暫估時 “借：管理費用 / 銷售費用等（暫估金額）貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款（暫估金額）” 做法正確。
收到發票與暫估金額不一致，沖銷暫估 “借：應付賬款 —— 暫估應付賬款（暫估金額，紅字）貸：管理費用 / 銷售費用等（暫估金額，紅字）” 正確。
但直接做 “借：銷售費用（發票金額）貸：銀行存款（發票金額）” 不行。若之前暫估未付款，應先按發票金額入賬并調整與暫估差額，涉及 “應付賬款”，再做付款分錄；若暫估時已付款，按發票金額入賬時要考慮與已付款和暫估金額的關系，可能涉及 “應付賬款” 借貸方調整，不能簡單直接按上述分錄處理。

???????? 追問

2025-04-07 16:31

如果是已經和對方確認了費用，只是發票未開，費用未付，那本月就做暫估：借：管理費用 / 銷售費用等（暫估金額）貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款（暫估金額）等后期收到發票付款后就做借：應付賬款（暫估金額也就是發票金額）貸：銀行存款（金額）這樣就行了吧？

樸老師解答

2025-04-07 16:32

同學你好
對的
是這樣的