老師，我們是生產企業，2月留底20萬，我們所有的原材料都是國內的，第一個問題：3月出口的貨物，3月申報期的進項發票是都應該申報抵扣嗎？和3月出口了貨物有影響嗎？第二個問題：假設本期進項稅額是5萬；出口的貨物征退稅率都是13%，內銷銷項稅額是10萬;外銷開0稅率發票，退稅金額是怎么計算的呢？

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 16:38

你好老師，我還是沒明白第二個問題：首先和2月的留底稅額20萬是有關系對吧？假設出口的fob價是10萬，10萬*0.13=1.3萬；當期應納稅額為-20-5+10=-15（負數代表留底），當期免抵退稅額1.3萬；-15萬小于1.3萬，所以應退是1.3萬，是這樣嗎？

樸老師 解答

2025-03-24 16:40

同學你好
對的
是這樣

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 16:46

老師，那我3月分錄要怎么做呢？

樸老師 解答

2025-03-24 16:51

計算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
假設征稅率為 13%，退稅率為 13%，當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 當期出口貨物離岸價 × 外匯人民幣牌價 ×（征稅率 - 退稅率）=10×（13% - 13%）=0 萬元，不做分錄。
計算應退稅額和免抵稅額
借：其他應收款 —— 應收出口退稅款（增值稅）1.3
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）1.3
收到退稅款時
借：銀行存款 1.3
貸：其他應收款 —— 應收出口退稅款（增值稅）1.3

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 16:55

貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）1.3；；老師  那這個分錄最后怎么平？

樸老師 解答

2025-03-24 17:01

同學你好
這個不用平

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 17:14

老師沒理解  那這個科目不久一直有余額了嗎

樸老師 解答

2025-03-24 17:22

嗯
這個就是一直有余額哦

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 17:26

老師還有一個問題是關于這個出口發票的：0稅率的普票，我們收匯的時候是日元，發票是開人民幣對么？發票的人民幣金額是按照3月第一個工作的匯率換算嗎？發票的購買方是寫收匯單據上的名稱嗎？

樸老師 解答

2025-03-24 17:28

同學你好
是出口那個月第一個工作日的匯率

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 17:30

我們是用用友做賬的，在賬套里錄的銷售訂單應該是日元還是人民幣呢？如果是人民幣的話也是按照出口月第一個工作的匯率換算嗎

樸老師 解答

2025-03-24 17:32

同學你好
人民幣不用換算了

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 18:01

老師，是賬套里直接錄第一個工作匯率的人民幣價格嘛

樸老師 解答

2025-03-24 18:07

同學你好
人民幣不用換算

嬌氣的康乃馨 追問

2025-03-24 18:20

老師，啥意思啊，我們收的是日元呀

樸老師 解答

2025-03-24 18:21

那就是用第一個工作日的匯率