老師好，我們是自行研發軟件ERP的企業，企業日常歸集了研發費用，關于研發費用的申報：企業季度申報企業所得稅的時候，企業研發費用的金額是填寫7.1JJKC015企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（按100%加計扣除）這一列嗎？ 填寫的金額是本季金額還是本年累計金額？

老師好，我們是自行研發軟件ERP的企業，企業日常歸集了研發費用，關于研發費用的申報：企業季度申報企業所得稅的時候，企業研發費用的金額是填寫7.1JJKC015企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（按100%加計扣除）這一列嗎？ 填寫的金額是本季金額還是本年累計金額？

答： 研發費用加計扣除填寫位置 對于自行研發軟件 ERP 的企業，研發費用加計扣除應填寫在《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）》的 A201010 表中 “免稅、減計收入、加計扣除優惠明細表” 的 “企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（按 100% 加計扣除）” 這一列。 填寫金額 填寫的金額是本年累計金額。即從年初到本季度末累計發生的符合加計扣除條件的研發費用金額。 例如，第一季度申報時，填寫的是 1 - 3 月的研發費用累計金額；第二季度申報時，填寫的是 1 - 6 月的研發費用累計金額，以此類推。

企業所得稅匯算清繳時,研發費用科目合并到研究費用嗎？那研發費用里面的工資薪金呢是放在管理費用的職工薪酬，還是研究費用呢

答： 研發費用中的工資薪金，其歸屬需要根據實際支付的對象和用途來判斷。如果工資薪金是支付給研發人員的，且這些人員的工作直接涉及到研發活動，那么這部分工資薪金應該歸類為研發費用。這是因為研發人員的工資是研發活動的重要成本之一，應該納入研發費用的計算。 如果工資薪金是支付給管理人員的，或者雖然支付給研發人員但并非直接用于研發活動，那么這部分工資薪金可能更適合歸類為管理費用中的職工薪酬。這是因為管理人員的工資主要用于管理公司的日常運營，而不是直接參與研發活動。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

請熟悉高新技術企業和高企政策的老師回答我們是高新技術企業，在所得稅申報中享受了高新技術企業的研發費用加計扣除，但是現在稅局對我們的數據有以下疑問：未對“如果納稅人當年度“技術、研發類發票開具金額”除以“全部發票開具金額”占比超過80%，且企業員工工資薪金大部分歸集與研發費用”的疑點進行核查，該疑點意味看納稅人存在大量對外提供技術服務、研發服務(該種情況下的人工費用應該計入成本費用)，卻將大部分的人工費用歸集入對內的研究開發費用的情況。如果企業存在大量人員同時從事對外提供服務和對內開展研發活動的情況，需要核實是否將相關技術人員的工資準確分配入研發費用的人員人工費和日常經營相關的工資薪金。

答： 1.技術、研發類發票開具金額占比： 您需要核查企業當年開具的技術、研發類發票金額，并計算其占總發票開具金額的比例。如果該比例確實超過80%，那么您的企業在技術、研發方面的投入較大，這是符合高新技術企業要求的。 1.員工工資薪金的歸集： 對于員工工資薪金的歸集問題，您需要核實企業員工工資的核算情況，確保研發人員的工資薪金歸集到了研發費用中，而對外提供技術服務人員的工資薪金歸集到了成本費用中。如果存在大量人員同時從事對外提供服務和對內開展研發活動的情況，您需要仔細核查相關技術人員的工資分配是否準確。 為了更好地證明企業的研發活動和費用歸集的合理性，您可以采取以下措施： 1.提供詳細的人員分工和崗位職責描述，證明相關技術人員的主要工作任務是從事研發活動，而不是對外提供技術服務。 2.提供公司內部財務管理制度和流程，證明企業有明確的工資分配和費用歸集標準，并按照標準執行。 3.如果存在對外提供技術服務的情況，可以提供相關的合同、協議等證明文件，并按照協議內容進行費用歸集。 4.如有必要，可以請專業的中介機構對企業的研發費用和工資薪金進行審計，并出具審計報告。