臨時性差異_臨時性差異相關(guān)內(nèi)容

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臨時性差異

暫時性差異是資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異，是指一項資產(chǎn)或一項負債的稅基和其在資產(chǎn)負債表中的賬面值之間的差額，該差額在以后會計期間當資產(chǎn)收回或負債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)稅所得或扣除金額。與時間性差異不同，對暫時性差異的定義是從資產(chǎn)負債表的角度出發(fā)的。

問稅會差異的永久性差異有哪些科目，稅會差異的暫時性差異有哪些科目

秦楓老師中級會計師,經(jīng)濟師,稅務(wù)師

答案：暫時性差異：應(yīng)收賬款壞賬準備? 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除? ?職工教育經(jīng)費? 捐贈? 預(yù)計負債? 公允價值變動損益等永久性差異：免稅收入、營業(yè)外支出中的滯納金、行政罰款等查看全文>
問稅會差異的永久性差異有哪些科目，稅會差異的暫時性差異有哪些科目

樸老師會計師

答案：稅法與會計準則之間存在的永久性差異主要體現(xiàn)為如下項目: (1)國債利息收入納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計入應(yīng)納稅所得額。 (2)公益、救濟性的捐贈納稅人通過中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、首都文明工程基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進會，以及經(jīng)民政部門批準成立的其他非營利性的公益性組織等社會團體、國家機關(guān)、向教育、衛(wèi)生、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)不超過年應(yīng)納稅所得額3%的捐贈允許稅前扣除。金融保險企業(yè)按不超過年應(yīng) 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈不允許稅前扣除。 (3)業(yè)務(wù)招待費納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)可據(jù)實扣除:全年銷售(營業(yè))收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5%o;全年營業(yè)收入超過1500萬元的部分，不超過該部分的3%。 (4)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失不允許抵稅。 (5)各項稅收的滯納金、罰金及罰款各項稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。 (6)各種贊助支出各種贊助支出不允許抵稅。 (7)超標的借款利息支出超標的借款利息支出不允許抵稅。 (8)工資、薪金支出按計稅工資的抵扣，具體標準由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況提出，報財政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。 (9)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費納稅人的這3項費用分別按計稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計算扣除。暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準則確認時間或計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有時間性差異和其他差異之分，前者源于會計準則對收入與費用的確認期間不同于稅收法規(guī)要求的申報期間；后者則源于會計準則對資產(chǎn)或負債賬面價值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。暫時性差異的具體內(nèi)容：包括因資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異，以及按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。查看全文>
問下列說法不正確的是( )。單選 A、時間性差異是稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差額的一部分,性質(zhì)上屬于期間指標 B、時間性差異包括暫時性差異 C、某些暫時性差異沒有相對應(yīng)的時間性差異 D、暫時性差異是資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面金額之間的差額,性質(zhì)上屬于時點指標

小林老師注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

答案：您好，根據(jù)題目，答案應(yīng)當選擇A。查看全文>
問應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是什么意思

冉老師注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

答案：你好，學(xué)員，應(yīng)納稅暫時性差異就是未來多交稅的可抵扣暫時性差異就是未來可以抵扣少繳稅的查看全文>