匯算清繳時房企毛利額有差異如何調(diào)整

預(yù)計毛利額的計算:

1、直接計算法:按取得的預(yù)售收入乘以預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額.

2、間接計算法:用已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額和實際發(fā)生的期間費用、稅金及附加倒推計算出預(yù)計毛利額,公式如下:

預(yù)計毛利額=企業(yè)所得稅÷稅率+期間費用+營業(yè)稅金及附加,

期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用.營業(yè)稅金及附加中包括土地增值稅.

差異額為正數(shù)時,應(yīng)補繳企業(yè)所得稅.即實際銷售收入毛利額減去預(yù)計毛利額的差額大于零時,應(yīng)補繳企業(yè)所得稅.

差異額為負數(shù)時,應(yīng)退(抵)企業(yè)所得稅,即實際銷售收入毛利額減去預(yù)計毛利額的差額小于零時,應(yīng)退(抵)企業(yè)所得稅.

公司年度匯算清繳怎么做?

公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧:用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額.

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